Zie ook: Vrij aanvullend pensioen (VAPZ) voor zelfstandigen: maximaliseer uw voordeel in 2024
Zie ook: Vrij aanvullend pensioen (VAPZ) voor zelfstandigen: maximaliseer uw voordeel in 2023
Een VAPZ, ook wel Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen genoemd, is een zeer fiscaal vriendelijke manier om een aanvullend pensioen op te bouwen als zelfstandige. Maar betaal in 2025 zeker niet te veel!
Schrijf u in voor onze fiscale club of btw club met GRATIS toegang Practinet (modules PB en VenB / btw) !
Hoe berekent u zelf de maximumbijdrage VAPZ voor inkomstenjaar 2025
De bijdragen voor het vrij aanvullend pensioen van zelfstandigen die u in 2025 betaalt zijn fiscaal aftrekbaar:
- in de mate dat ze de maximale bijdrage niet overschrijden
- en voor zover de aangeslotene de verschuldigde bijdragen voor het sociaal statuut van de zelfstandigen die tijdens het betrokken jaar opeisbaar zijn geworden, effectief en volledig tijdens datzelfde jaar heeft betaald.
De maximale bijdrage voor het jaar 2025 moet worden vastgesteld op basis van uw netto belastbaar beroepsinkomen als zelfstandige verkregen tijdens het derde jaar vóór dat waarvoor die bijdrage is verschuldigd. Dat is het jaar 2022 (aanslagjaar 2023)
Concreet bedraagt het maximaal aftrekbaar bedrag van de VAPZ-bijdragen voor 2025:
- gewoon VAPZ:
uw netto belastbaar beroepsinkomen als zelfstandige uit 2022 (AJ 2023) × 662,28 / 606,30
× 8,17%, met een absoluut maximum van 4.000,44 euro. - sociaal VAPZ:
uw netto belastbaar beroepsinkomen als zelfstandige uit 2022 (AJ 2023) × 662,28 / 606,30
× 9,4%, met een absoluut maximum van 4.602,71 euro.
De hierna vermelde maximale (S)VAPZ-bijdragen voor 2025 (AJ 2026) gaan uit van het inkomen van een zelfstandige die minstens drie jaar actief is.
| Jaarinkomen 2022 (AJ 2023) |
Geïndexeerd × 662,28/606,30 |
Gewoon VAPZ (8,17%) |
Sociaal VAPZ (9,40%) |
| € 5.000 | € 5.461,65 | € 446,22 | € 513,40 |
| € 10.000 | € 11.923,31 | € 892,43 | € 1.026,79 |
| € 15.000 | € 16.384,61 | € 1.338,65 | € 1.540,16 |
| € 20.000 | € 21.846,61 | € 1.784,87 | € 2.053,58 |
| € 25.000 | € 27.308,26 | € 2.231,09 | € 2.566,98 |
| € 44.826,17 | € 48.964,99 | € 4.000,44 (max. plafond) |
€ 4.602,71 (max. plafond) |
| € 50.000 | € 54.616,53 | € 4.000,44 (max. plafond) |
€ 4.602,71 (max. plafond) |
Automatische registratie van het referentie-inkomen voor VAPZ sinds 2024
Vanaf 2024 hoeft een zelfstandige zijn/haar referentie-inkomen voor het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) niet meer handmatig door te geven aan de verzekeraar. Dit proces wordt automatisch afgehandeld door Sigedis, de centrale databank voor aanvullende pensioenen, die de benodigde informatie rechtstreeks aan de verzekeraar doorgeeft.
Voorheen moest u jaarlijks zelf uw referentie-inkomen doorgeven aan uw verzekeraar, bijvoorbeeld via een brief, tussenpersoon of online platform. Vanaf 2024 is dit niet langer nodig.
Sigedis levert de benodigde gegevens direct aan uw verzekeraar. In de meeste gevallen zal uw verzekeraar uw premie automatisch aanpassen.
U ontvangt een bevestiging van de verzekeraar wanneer uw premie wordt aangepast. Bent u het niet eens met de berekening? Dan kunt u de premie binnen de wettelijke limieten alsnog zelf wijzigen.
Uitzonderingen waarbij handmatige actie nodig blijft
In drie situaties moet u nog steeds zelf uw referentie-inkomen doorgeven:
- Nieuwe VAPZ-polissen: Bij de start van een nieuw contract is uw inkomen nog niet geregistreerd bij Sigedis.
- Heractivatie van een VAPZ: Wanneer een inactieve polis opnieuw wordt geactiveerd, moet de verzekeraar alsnog gegevens opvragen.
- Loontrekkenden in de zorgsector: Voor werknemers in de zorgsector die recht hebben op een VAPZ, blijft de verplichting om zelf het referentie-inkomen door te geven bestaan.
Seminaries vennootschapsbelasting
- Grondige opfrissing vennootschapsbelasting AJ 2025 in 4 sessies met Sophie Hugelier en Wim Van Kerchove.
Livestream 1 op: 23, 30 januari en 6, 13 februari. Livestream 2 op: 24, 31 januari en 7, 14 februari - Autofiscaliteit 2025: alle spelregels inzake btw en belastingen op een rij met Wim Van Kerchove & Tim Van Sant op maandag (nm) 27/01/2025 en dinsdag (av) 28/01/2025 - Livestream
- Reorganisatie van vennootschappen: opportuniteiten uit de rulingpraktijk met Steven Vanden Berghe op woensdag (vm) 29/01/2025 - Livestream
- Waardering vruchtgebruik met Philippe Salens op donderdag (vm) 30/01/2025 en woensdag (av) 05/02/2025 - Livestream
- Aftrekbare kosten inzake btw en belastingen anno 2025: opportuniteiten met Wim Van Kerchove - Tim Van Sant op dinsdag (av) 04/02/2025 en donderdag (nm) 06/02/2025 - Livestream
Nieuwe fiscale clubs 2024-2025
Driemaandelijkse praktijkgerichte bespreking van de fiscale actualiteit inzake personenbelasting en vennootschapsbelasting: fiscale wetgeving, parlementaire vragen, circulaires, rechtspraak alsook belangrijke op til zijnde wetswijzigingen. Met GRATIS toegang Practinet (modules PB en VenB) vanaf uw inschrijving tot 30/06/2025 !
Schrijf nu in voor onze fiscale club
Bent u al geabonneerd op onze fiscale databank?
- Vind snel antwoorden op uw fiscale vragen. Ontdek de meerwaarde van Practinet voor uw praktijk.
Op de hoogte blijven van onze seminaries?
- Schrijf je in voor onze nieuwsbrief