Vennootschapsbelasting

  1. Aangifte vennootschapsbelasting aanslagjaar 2024: wat is nieuw?

    Bij KB van 9 april 2024 (BS 15 april 2024) werd het aangifteformulier vastgesteld dat in de vennootschapsbelasting moet worden gebruikt voor aanslagjaar 2024 (d.w.z. voor de boekjaren die afsluiten op 31 december 2023 of in de loop van 2024 maar vóór 31 december 2024). Dit artikel geeft een een overzicht van de formele wijzigingen die het formulier heeft ondergaan in vergelijking met het formulier voor aanslagjaar 2023...

    Meer info
  2. Autofiscaliteit in geval van een belastingneutrale splitsing: nieuwe tolerantie

    Een personenwagen kan zijn fiscale aftrekbaarheid behouden op basis van de besteldatum vóór 30 juni 2023 (grandfathering) in geval van een belastingvrij partiële splitsing toch behouden. De Minister van Financiën staat hiervoor een uitzonderlijke tolerantie toe...

    Meer info
  3. Meldplicht (huur)vergoedingen onroerend goed: modelformulier Nr. 270 MLH

    In het Belgisch Staatsblad van 14 maart 2024 werd het modelformulier Nr. 270 MHL 'meldplicht (huur)vergoedingen onroerend goed' gepubliceerd dat als verplichte bijlage bij de aangifte in de inkomstenbelastingen moet worden toegevoegd...

    Meer info
  4. Aanpassing groottecriteria voor boekjaren die aanvangen vanaf 01.01.2024

    Op 21.12.2023 heeft de Europese Commissie een EU-richtlijn (EU 2023/2775 van 17 oktober 2023) gepubliceerd met als doel wijzigingen aan te brengen in de drempels die de jaarrekeningenrichtlijn hanteert om de grootteklasse van een onderneming te bepalen. De Europese Commissie wil daarmee het effect van de inflatie in aanmerking nemen. Het is de bedoeling dat deze gewijzigde bepalingen in alle lidstaten (en dus ook in België) worden geïmplementeerd en toegepast voor boekjaren die aanvangen vanaf 1 januari 2024...

    Meer info
  5. Hervorming van de investeringsaftrek vanaf 1 januari 2025

    In het wetsontwerp houdende diverse fiscale bepalingen (DOC 55-3865/001) is de grondige hervorming van het stelsel van de investeringsaftrek de meest in het oog  springende maatregel. Het nieuwe stelsel zal van toepassing zijn op vanaf 1 januari 2025 verkregen of tot stand gebrachte vaste activa. ...

    Meer info
  6. Nieuwe 120% kostenaftrek e-facturatie vanaf 1 januari 2024

    De wet van 6 februari 2024 (B.S. 20 februari 2024) voert vanaf 1 januari 2026 een veralgemeende verplichting in tot het uitreiken van gestructureerde elektronische facturen tussen BTW-plichtigen (B2B) (zie ook Parl. St. Kamer 2023-24, 55-3743/001 en 002). Om de daarmee samengaande kosten qua noodzakelijke IT-ontwikkelingen te temperen, voorziet de wetgever een 120% kostenaftrek ten voordele van zelfstandigen en kleine vennootschappen (Wet van 06 februari 2024, B.S. 20.02.2024)...
    Meer info
  7. Minimumbelasting voor multinationals (Pillar 2): Concordantietabellen

    De wet van 19 december 2023 (BS 28 december 2023) betreft de Belgische omzetting van de Richtlijn (EU) 2022/2523 van de Raad van 14 december 2022 tot waarborging van een mondiaal minimumniveau van belastingheffing voor groepen van multinationale ondernemingen en omvangrijke binnenlandse groepen in de Unie. De zogenaamde Pillar 2. In het artikel u de concordatietabellen of omzettingstabellen in beide richtingen...

    Meer info
  8. Fiches 281.45 voor het inkomstenjaar 2023: belangrijke wijzigingen !

    Het bericht van aan de schuldenaars van de auteursrechten (inkomstenjaar 2023) bevat fundamentele wijzigingen. Het is dus opletten geblazen bij het invullen en indienen van de fiches uiterlijk op 29 februari 2024!...

    Meer info
  9. Voordeel alle aard firmawagen: Referentie-CO2-uitstoten 2024

    Het voordeel van alle aard uit het privégebruik van een personenwagen, stationwagen en minibus berekend aan de hand van volgende formule: VAA = cataloguswaarde × leeftijdspercentage × CO2-percentage × 6/7...

    Meer info
  10. Overzicht van de fiscale eindejaarswetgeving 2023 (directe belastingen en btw)

    In het Belgisch staatsblad zijn op 29 december 2023 drie wetten verschenen die talrijke fiscale wijzigingen bevatten. Het betreft de programmawet van 22 december 2023, de wet van 22 december 2023 houdende diverse bepalingen en de wet van 28 december 2023 houdende diverse fiscale bepalingen. Hierna volgt een overzicht van de verschillende maatregelen inzake directe belastingen, btw,... samen met hun  inwerkingtreding...

    Meer info
  11. Voorafbetalingen in 2024 (aanslagjaar 2025)

    Hoeveel voorafbetalingen doen en wanneer is heel belangrijk. Het vermeerderingspercentage bedraag 9% voor vennootschappen en zelfstandigen voor het jaar 2024 (aanslagjaar 2025). Practicali helpt u met twee rekentools in deze blog bij het bepalen van de optimale voorafbetaling volgens de door u gekozen strategie...

    Meer info
  12. Percentages investeringsaftrek voor investeringen van 2024 (aj. 2025)

    Voor de investeringen verkregen of tot stand gebracht tussen 12.03.2020 en 31.12.2022 was er een tijdelijk verhoogde eenmalige investeringsaftrek van 25%. Deze tijdelijk verhoogde eenmalige investeringsaftrek was van toepassing, op eenmanszaken, vrije beroepen en kleine vennootschappen. Voor investeringen uitgevoerd vanaf 1 januari 2023 is het tarief terug vast 8%...

    Meer info
  13. Marktrente voor creditinteresten op uw rekening-courant voor kalenderjaar 2024 = 8,02%

    Indien een bedrijfsleider of aandeelhouder van een vennootschap geld ter beschikking stelt aan de vennootschap, dan kan de vennootschap hiervoor interesten toekennen. Voor het jaar 2024 bedraagt de maximale credit-rentevoet 8,02%...

    Meer info
  14. De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2025

    De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2025 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2024 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2025 (kalenderjaar 2024). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2025, 2024 en 2023 op een overzichtelijke manier snel terug.

    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2023.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2020.
    Zie ook: geïndexeerde...

    Meer info
  15. Dagvergoedingen dienstreizen in België vanaf 01.12.2023

    Sinds 01 december 2023 zijn de bedragen van de dagvergoeding voor dienstverplaatsingen binnen België alweer verhoogd (circulaire 2023/C/98 van 7 december 2023). Vanaf 01.12.2023 bedraagt het forfait 20,39 EUR/dag... i.p.v. 19,99 EUR/dag.
    Meer info
  16. Voorafbetalingen in 2023 (aanslagjaar 2024)

    Hoeveel voorafbetalingen doen en wanneer is heel belangrijk. Het vermeerderingspercentage bedraag 6,75% voor vennootschappen en 2,25% in de personenbelasting. Practicali helpt u met twee rekentools in deze blog bij het bepalen van de optimale voorafbetaling volgens de door u gekozen strategie...

    Meer info
  17. Last minute fiscale eindejaarswetgeving: een overzicht

    In een laatste wetgevende sprint probeert de regering volgende wetsaanpassingen (Diverse fiscale bepalingen VIbis) nog voor het einde van het jaar goed te keuren. Om een tijdige behandeling in het Parlement en publicatie in het Belgisch Staatsblad te kunnen verzekeren, staat dit ontwerp op de agenda van de Commissie Financiën en Begroting op 5 december 2023...

    Meer info
  18. De werknemer-ondernemer maakt zijn intrede via coöperatieve tewerkstellingsstructuren

    De rulingdienst spreekt zich in een eerste drietal rulings uit over de fiscale behandeling van de ‘schuld bij uittreding’ van een werknemer-ondernemer (Voorafgaande beslissingen nrs. 2023.04322023.0433 en 2023.0434 van 05.09.2023...).

    Meer info
  19. Wijziging van het aantal aandelen zonder wijziging van de vennotenverhoudingen: géén verlies van het VVPR-bis regime

    Volgens twee voorafgaande beslissingen (nrs. 2022.0776 en 2022.0775) van 7 februari 2022 heeft de wijziging van het aantal aandelen die de inbreng bij oprichting vertegenwoordigen (i.c. van 100 naar 1.000 aandelen), zonder wijziging van de vennotenverhoudingen, geen impact op hun kwalificatie als in aanmerking komende aandelen voor de VVPRbis-regeling uit artikel 269, §2 WIB92...

    Meer info
  20. Eerste verhoogde aanbetaling/huur van een off-balance operationele lease

    De rulingdienst bevestigt in haar voorafgaande beslissing nr. 2023.0350 d.d. 20.06.2023 de fiscale aftrekbaarheid van een eerste verhoogde aanbetaling/huur van een off-balance operationele lease. Hierbij bevestigt de rulingdienst dat het principe vermeld in het CBN-advies 2015/4 m.b.t. leasing van 24 juni 2015, Randnr. 52 ook fiscaal doorwerkt...

    Meer info
  21. Kilometervergoedingen op kwartaalbasis of jaarbasis: vrije keuze !

    De kilometervergoeding per kwartaal bedraagt 0,4259 euro/km vanaf 1 oktober 2023 tot 31 december 2023. De kilometervergoeding op jaarbasis bedraagt 0,4280 euro/km vanaf 1 juli 2023 tot 30 juni 2024. Zowel de fiscus als de RSZ nemen het standpunt in dat tussen de twee systemen (jaartarief of kwartaaltarief) mag worden gekozen. Maar de werkgever / vennootschap moet wel consequent zijn: als ze het tarief op jaarbasis kiest, moet ze dat tarief gedurende de volledige geldigheidsduur toepassen...

    Meer info
  22. Aanleg van een liquidatiereserve opgebouwd uit een belastingvrije aandelenmeerwaarde tijdens de vereffening

    De rulingdienst bevestigt in haar voorafgaande beslissing nr. 2023.0352 d.d. 20.06.2023 dat een liquidatiereserve kan worden aangelegd, opgebouwd uit de belastinvrije aandelenmeerwaarde gerealiseerd door de verkoop van aandelen Y, gevolgd door de vereffening en ontbinding van managementvennootschap X. Er is géén roerende voorheffing verschuldigd op het liquidatiedividend. Er is géén sprake van fiscaal misbruik aangezien de managementactiviteiten volledig en definitief worden stopgezet...

    Meer info
  23. Percentages investeringsaftrek voor investeringen van 2023 (aj. 2024)

    Voor de investeringen verkregen of tot stand gebracht tussen 12.03.2020 en 31.12.2022 was er een tijdelijk verhoogde eenmalige investeringsaftrek van 25%. Deze tijdelijk verhoogde eenmalige investeringsaftrek was van toepassing, op eenmanszaken, vrije beroepen en kleine vennootschappen. Voor investeringen uitgevoerd vanaf 1 januari 2023 is het tarief terug vast 8%...

    Meer info
  24. Marktrente voor creditinteresten op uw rekening-courant voor kalenderjaar 2023 = 5,7%

    Indien een bedrijfsleider of aandeelhouder van een vennootschap geld ter beschikking stelt aan de vennootschap, dan kan de vennootschap hiervoor interesten toekennen. Dit is in de praktijk bijvoorbeeld het geval wanneer de rekening-courant van de bedrijfsleider of aandeelhouder een creditstand vertoont...

    Meer info
  25. De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2024

    De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2024 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2023 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2024 (kalenderjaar 2023). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2024, 2023 en 2022 op een overzichtelijke manier snel terug.

    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2025.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2023.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2020.
    Zie ook: geïndexeerde...

    Meer info
  26. Wanneer een plug-in hybride personenwagen bestellen?

    De wet van 25.11.2021 houdende fiscale en sociale vergroening van de mobiliteit wijzigt op ingrijpende wijze de fiscale  aftrekbaarheid van kosten van personenwagens in de komende jaren (B.S. 03.12.2021).

    De verstrengde autofiscaliteit zal pas uitwerking hebben voor auto’s besteld, geleased of gehuurd na 30 juni 2023. Wie echter overweegt om een plug-inhybride wagen aan te schaffen,  doet dat beter dit jaar nog. Waarom...

    Meer info
  27. Wetsontwerp van 3 oktober 2022: overzicht van de wijzigingen

    De fiscus plant een hele reeks wijzigingen op vlak van directe belastingen en btw. Dat blijkt uit het wetsontwerp dat op 3 oktober 2022 op de site van de Kamer is verschenen. Blikvangers inzake directe belastingen en btw zijn:

    • Particuliere laadstations: verhoging belastingvermindering tot 1.750 euro voor gewone laadstations en 8.000 euro voor bidirectionele laadstations
    • Dwangsommen worden mogelijk als de belastingplichtige het onderzoek van de fiscus belemmert
    • Verlenging van de onderzoeks-, aanslag-, bezwaar- en bewaartermijnen in de directe belastingen
    • Verlenging van de onderzoeks- en bewaartermijnen in de btw
    • ...
    • ...
    Meer info
  28. Toch VVPRbis voor oud kapitaal van vof en CommV opgericht sinds 01 juli 2013!

    De toepassing van het fiscale VVPRbis-regime vereist een inbreng in geld in een kleine vennootschap gedaan vanaf 1 juli 2013 die volledig volstort moet zijn. De volstorting van de initieel onderschreven sommen moet gebeuren uiterlijk op het ogenblik dat de algemene vergadering beslist om dividenden uit te keren.

    Welbepaalde vennootschappen opgericht met een lager kapitaal dan de minimumvereiste vielen initieel uit de boot. Maar zij genieten nu toch van VVPRbis voor dividenden toegekend vanaf 01.01.2022...

    Meer info
  29. Vereffening gevolgd door een oprichting kan fiscaal misbruik uitmaken

    Een vennootschap vereffenen en een nieuwe vennootschap oprichten met dezelfde structuur, activiteit en zetel kan wel degelijk fiscaal misbruik uitmaken.
    Het Hof van Beroep te Bergen kwam op 17 november 2021 tot deze conclusie. Het doel was de roerende voorheffing (toen nog 25%) te omzeilen...

    Meer info
  30. De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2023

    De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2023 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2022 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2023 (kalenderjaar 2022). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2023, 2022 en 2021 op een overzichtelijke manier snel terug.

    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2025.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2020.
    Zie ook: geïndexeerde...

    Meer info
  31. Aanpassingen aan het VVPR-bis regime vanaf 1 januari 2022

    Via het wetsontwerp houdende diverse fiscale bepalingen wordt het VVPRbis-stelsel verstrengd ten aanzien van dividenden toegekend of betaalbaar gesteld met ingang van 1 januari 2022.

    In het VVPRbis stelsel worden de roerende voorheffing (RV) en de personenbelasting (PB), onder bepaalde voorwaarden, verminderd wat de dividenden betreft die kleine vennootschappen uitkeren m.b.t. nieuwe aandelen op naam uitgereikt n.a.v. nieuwe inbrengen in geld die zijn gedaan vanaf 1 juli 2013. In een eerste fase wordt de belasting verlaagd tot 20 % voor de dividenden verleend of toegekend uit de winstverdeling van het tweede boekjaar na dat van de inbreng. Vervolgens wordt de belasting verminderd tot 15 % voor de dividenden verleend of toegekend uit de winstverdeling vanaf het derde boekjaar na dat van de inbreng (art. 269, § 2 WIB 1992)...

    Meer info
  32. Snellere teruggave VenB/RPB/BNI na tijdig ingediende aangifte

    De uiterste indieningsdatum voor de aangiften VenB – RPB – BNI-Ven voor aanslagjaar 2021, met balansdata van 31 december 2020 tot en met 28 februari 2021, is 28 oktober 2021...

    Meer info
  33. Aangifte vennootschapsbelasting Aj 2021

    Het aangifteformulier inzake vennootschapsbelasting (formulier 275.1) met betrekking tot aanslagjaar 2021 werd op 26 mei 2021 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad (KB van 17 mei 2021). Het aangifteformulier vennootschapsbelasting bevat vooral verschillen met vorig jaar ingevolge de vele steunmaatregelen die zijn ingevoerd omwille van corona...

    Meer info
  34. Voordeel van alle aard firmawagen

    Het voordeel van alle aard uit het privégebruik van een personenwagen, auto dubbel gebruik en minibus berekend aan de hand van volgende formule: VAA = cataloguswaarde × CO2-percentage × ouderdomspercentage × 6/7

    Het KB tot wijziging van het KB/WIB 92 op het stuk van de voordelen van alle aard voor het persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gesteld voertuig werd op 24.12.2020 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad...

    Meer info
  35. De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2022

    De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2022 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2021 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2022 (kalenderjaar 2021). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2022, 2021 en 2020 op een overzichtelijke manier snel terug.

    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2025.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2023.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2020.
    Zie ook: geïndexeerde...

    Meer info
  36. Fiscus is tolerant bij 80% grens voor aftrek van IPT-premies

    In een circulaire van 14 december 2020 communiceert de belastingadministratie haar lang verwachte tolerantie aan ten aanzien van de berekening van de 80 %-grens in geval van aanvullende pensioenen voor bedrijfsleiders voor het jaar 2020 in het kader van de crisis door COVID-19 (Circulaire 2020/C/153 dd. 14.12.2020)...

    Meer info
  37. Gevolgen van toekenning of uitkering dividenden en/of tantièmes op corona-maatregelen

    Belangrijke fiscale corona maatregelen zijn:

    • gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing (van de maanden juni 2020, juli 2020 en augustus 2020) ingevolge covid19 pandemie:
    • de vrijstelling  achterwaartse verliesaanrekening (= de carry-back regeling);
    • de wederopbouwreserve voor aanslagjaren 2022, 2023 en 2024;
    • verhoogd belastingvoordeel bij voorafbetalingen derde en vierde kwartaal voor boekjaar dat afsluit tussen 30 september 2020 en 31 januari 2021 inbegrepen;
    • vrijstelling voor corona steunpremies toegekend door gewesten, gemeenschappen, provincies of gemeenten om het hoofd te bieden aan de covid19-pandemie.

    In welke mate zorgt een betaling of uitkering van dividenden en/of tantièmes dat vennootschappen uitgesloten zijn van die maatregelen...

    Meer info
  38. Vrijgestelde wederopbouwreserve voor vennootschappen

    De wet van 19 november 2020 houdende de invoering van een wederopbouwreserve voor vennootschappen voegt een nieuw artikel 194quater/1 in het WIB 1992 in (wet van 19.11.2020, Belgisch Staatsblad van 01.12.2020)...

    Meer info
  39. Investeringsaftrek van 25% zal met 2 jaren verlengd worden!

    Het percentage van de gewone investeringsaftrek is tijdelijk verhoogd van 8% naar 25 % voor de gewone investeringen van zelfstandigen (natuurlijke personen) en van kleine vennootschappen (art. 1:24 WVV). Deze verhoging geldt voor de vaste activa verkregen of tot stand gebracht in de periode die loopt van 12 maart 2020 tot en met 31 december 2022 (Coronawet III van 15 juli 2020, B.S. 23 juli 2020 en Ontwerp van Programmawet, Kamer DOC 55-1662/001)

    In de vennootschapsbelasting is daarenboven voor de investeringen verkregen of tot stand gebracht in de kalenderjaren 2019, 2020 en 2021, de overdracht van de niet-verleende vrijstelling van eenmalige investeringsaftrek uitzonderlijk overdraagbaar  naar de twee volgende belastbare tijdperken in plaats van enkel naar het volgende belastbare tijdperk (Coronawet III van 15 juli 2020, B.S. 23 juli 2020 en Ontwerp van Programmawet, Kamer DOC 55-1662/001 ). Pro memorie : in de personenbelasting is de overdracht...

    Meer info
  40. Voortzetting van werkzaamheid in kader van bezoldigingsregel verlaagd VenB-tarief: criteria

    Gedurende de eerste 4 boekjaren vanaf hun oprichting moeten vennootschappen niet aan de minimale bezoldigingsregel te voldoen om het verlaagd tarief te genieten. Maar opgelet: ingeval van voortzetting van een bestaande activiteit geldt niet de oprichtingsdatum maar wordt gerekend vanaf datum de aanvang van de 'oorspronkelijke' werkzaamheid...

    Meer info
  41. Autokosten zijn 100% aftrekbaar ten belope van eigen bijdrage in VAA

    Volgens het Hof van Cassatie is de fiscale aftrekbeperking voor autokosten niet van toepassing ten belope van de eigen bijdrage van de werknemer of bedrijfsleider in het voordeel van alle aard voor het privégebruik van de betrokken auto (Cass. 25 juni 2020, F.18.0116.N)...

    Meer info
  42. Vervroegde verliesaftrek (carry back van verliezen)

    De wet van 23 juni 2020 houdende fiscale bepalingen ter bevordering van de liquiditeit en solvabiliteit van ondernemingen in het kader van de bestrijding van de economische gevolgen van de COVID-19-pandemie werd op 1 juli 2020 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Deze nieuwe wet laat vennootschappen en zelfstandigen toe om hun geraamde verliezen van het “coronajaar 2020” éénmalig vervroegd in aftrek te brengen, door ze reeds te compenseren met de winsten of baten van het daaraan voorafgaande jaar 2019 (Parl. St. Kamer 2019-20, nr. 55-1309/004). Formulier 275 COV en toelichting beschikbaar (hier downloaden...)

    Meer info
  43. Nieuwe kilometervergoeding wagen, motor of bromfiets vanaf 01/07/2020

    Een werknemer of een bedrijfsleider die zijn eigen personenwagen, motorfiets of bromfiets voor dienstverplaatsingen gebruikt, kan de kosten daarvan belastingvrij terugbetaald krijgen van de werkgever of de vennootschap...

    Meer info
  44. Dividenduitkering uit liquidatiereserve: hoeveel RV kunt u recupereren?

    In de loop van 2020 zullen vele vennootschappen de liquidatiereserve aanslagjaar 2015 (aangelegd op 31.12.2014 en waarvan de anticipatieve heffing van 10% is voldaan) uitkeren aan 5% roerende voorheffing aangezien de vijfjarige wachttermijn verstreken is...

    Meer info
  45. Steunmaatregelen FOD Financiën in strijd tegen corona

    Naast de reeds aangekondigde steunmaatregelen  kondigt de FOD Financiën op 18 maart 2020 nu ook automatisch betalingsuitstel en indieningsuitstel aan...

    Meer info
  46. Giften in natura in kader van corona

    In deze strijd tegen het Corona-virus heeft de minister van Financiën enkele uitzonderlijke en tijdelijke maatregelen afgekondigd. Het betreft fiscale gunstmaatregelen inzake het schenken van medische hulpmiddelen en van beschermingsmiddelen voor zorgverstrekkers en patiënten. ...

    Meer info
  47. Forfaitaire thuiswerkvergoeding in het kader van de Corona-regeringsmaatregelen

    Ter bestrijding van het Covid-19 virus heeft de Nationale Veiligheidsraad aan de Belgische bedrijven gevraagd om telewerk te organiseren voor elke functie waar dit mogelijk is...

    Meer info
  48. Cassatie erkent de eigen rechtspersoonlijkheid van de managementvennootschap

    Overeenkomstig het attractiebeginsel moeten alle inkomsten en voordelen – andere dan dividenden en terugbetalingen van eigen kosten van de vennootschap – die een bedrijfsleider ontvangt van de vennootschap waarin hij over een mandaat beschikt, worden beschouwd als bezoldigingen van een bedrijfsleider en als dusdanig worden belast (artikel 32, tweede lid, 1° WIB 92)...

    Meer info
  49. Coronavirus: uitstel van niet-essentiële controles ter plaatse

    Door de uitzonderlijke omstandigheden die verband houden met het coronavirus (COVID-19) stelt de FOD Financiën zijn niet-essentiële en/of minder dringende controles ter plaatse uit....

    Meer info
  50. Een vaste vertegenwoordiger oefent een gelijksoortige functie uit

    Het Hof van Cassatie diende zich uit te spreken over de vraag of de vaste vertegenwoordiger van een bestuurdersvennootschap kan worden beschouwd als een bedrijfsleider van de uiteindelijk bestuurde vennootschap (Cassatie, 23.01.2020)...

    Meer info
  51. Hoeveel rente op RC-credit kan een vennootschap toekennen?

    Telkenmale een boekjaar wordt afgesloten waarin de lopende rekening van de bedrijfsleider een creditstand vertoont, stelt zich de vraag hoeveel interesten de vennootschap kan toekennen aan haar bedrijfsleider op zulke rekening courant met creditstand...

    Meer info
  52. Grondwettelijk Hof vernietigt cash for car

    Het grondwettelijk hof vernietigde in haar arrest nr. 11/2020 van donderdag 23 januari 2020de mobiliteitsvergoeding of cash-for-car regeling. Als overgangsregeling handhaaft het grondwettelijk hof de gevolgen van de vernietigde wet totdat, in voorkomend geval, nieuwe wetsbepalingen in werking treden en uiterlijk tot en met 31 december 2020...

    Meer info
  53. Marktrente voor creditinteresten op rekening-courant = 4,06 %

    Interesten die een vennootschap betaalt aan haar bedrijfsleider of haar aandeelhouder (natuurlijk persoon) op een rekening-courant tegoed, moeten soms gedeeltelijk in dividenden geherkwalificeerd worden in de mate dat het voorschot en/of de interestvoet overdreven is. In de mate van die herkwalificatie zijn de interesten voor de vennootschap niet aftrekbaar. Vanaf 1 januari 2020 zijn er wijzigingen aangebracht aan deze fiscale regeling...

    Meer info
  54. De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2021

    De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2021 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2020 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2021 (kalenderjaar 2020). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2019, 2020 en 2021 op een overzichtelijke manier snel terug.

    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2025.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2025.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2023.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
    Zie ook: geïndexeerde...

    Meer info
  55. Uitstel aangiften vennootschapsbelasting tot en met 5 november 2019

    Door de recente technische problemen krijgt u extra tijd tot en met dinsdag 5 november 2019 middernacht voor het indienen van de aangifte in de vennootschapsbelasting, de rechtspersonenbelasting en de belasting niet-inwoners vennootschappen. Deze bijkomende termijn geldt alleen voor de aangiften met uiterste indieningsdatum van 31 oktober tot en met 4 november 2019...

    Meer info
  56. Nieuwe autofiscaliteit

    In het grote zomerakkoord van de regering Michel werd de spectaculaire hervorming van onze vennootschapsbelasting aangekondigd. Daarin zit ook een luik autofiscaliteit. De wet tot hervorming van de vennootschapsbelasting van 25.12.2017 werd op 29.12.2017 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Vanaf 1 januari 2018 en vooral vanaf 1 januari 2020 wijzigt de autofiscaliteit grondig. We geven hierna de modaliteiten inzake de aftrek van autokosten en brandstofkosten in de vennootschapsbelasting en in de personenbelasting (eenmanszaken/zelfstandigen) en de wijzigingen aan het voordeel van alle aard...

    Meer info
  57. Waarom nog investeren in 2019 als kleine vennootschap?

    Investeringen geven recht op aanzienlijke fiscale voordelen. De hervorming van de vennootschapsbelasting van 25 december 2017 (BS 29.12.2017) legt echter belangrijke beperkingen op voor investeringen gedaan vanaf 1 januari 2020 door kleine vennootschappen. Op fiscaal vlak zijn er vier goede redenen om nog in het kalenderjaar 2019 (uiterlijk op 31/12/2019) te investeren als kleine vennootschap...

    Meer info
  58. Geen geheime commissielonen bij tijdige taxatie als voordeel

    Grondwettelijk Hof, Arrest nr. 125/2019 van 26 september 2019: Artikel 219, zevende lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 schendt de artikelen 10, 11 en 172 van de Grondwet in zoverre de niet-toepassing van de afzonderlijke aanslag wordt beperkt tot de gevallen waarbij de verkrijger van het voordeel van alle aard enkel binnen 2 jaar en 6 maanden ondubbelzinnig werd geïdentificeerd en niet geldt in de gevallen waarbij de verkrijger buiten die termijn op een ondubbelzinnige wijze werd geïdentificeerd, maar binnen de wettelijke aanslagtermijnen effectief werd belast...

    Meer info
  59. Aangifte vennootschapsbelasting aanslagjaar 2019

    Het aangifteformulier inzake vennootschapsbelasting (formulier 275.1) met betrekking tot aanslagjaar 2019 werd gepubliceerd op 14.06.2019 in het Belgisch Staatsblad (KB tot vastlegging van het model van het aangifteformulier inzake vennootschapsbelasting voor het aanslagjaar 2019 van 26.05.2019). In deze bijdrage overlopen wij de formele wijzigingen...

    Meer info
  60. Vanaf 01.11.2018 toegekende erelonen aan vrije beroepers niet meer te vermelden op de fiches 281.50 mits geldige btw-factuur

    De administratie heeft haar richtlijnen bekend gemaakt voor de schuldenaars die fiscale fiches 281.50 moeten opstellen met betrekking tot het inkomstenjaar 2018 (download hier...).

    Meer info
  61. Aanslag van 5,1% op bezoldigingstekort heeft nooit bestaan!

    De wet tot hervorming van de vennootschapsbelasting voorzag vanaf aanslagjaar 2019 (verbonden aan een boekjaar dat ten vroegste aanvangt op 1.01.2018) dat vennootschappen een afzonderlijke heffing van 5,1% vennootschapsbelasting verschuldigd waren op het tekort aan toegekende bedrijfsleidersbezoldiging in vergelijking met het minimaal toe te kennen bedrag (art. 219quinquies WIB 1992). Deze maatregel was disproportioneel en voorzag in een dubbele sanctie, namelijk het verlies van het verlaagd tarief enerzijds en een bijkomende sanctie van 5,1% op het bezoldingingstekort anderzijds. Dat was van het goeie teveel. Het is deze tweede sactie die op 4 april 2019 door de plenaire vergadering van de Kamer retroactief werd ingetrokken...

    Meer info
  62. Uitstel UBO register: tijd tot 30 september 2019!

    Het nieuwe UBO-register, ook wel rijkenregister genoemd, werd wettelijk gelanceerd via de wet van 18.09.2017 tot voorkoming van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme. Die wet werd reeds op 6 oktober 2017 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Het KB van 30.07.2018 (B.S. 14 augustus 2018) met de concrete werkingsmodaliteiten van het UBO-register treedt op 31.10.2018 in werking. Op 11 januari 2019 werden de externe UBO-mandaten beschikbaar gesteld. Vanaf die datum kan u uw boekhouder of accountant mandateren om deze administratieve verplichting voor u te vervullen...

    Meer info
  63. Het is weer tijd voor de fiscale fiches inkomstenjaar 2018 …

    In december 2018 heeft de FOD Financiën de fiscale fiches voor het inkomstenjaar 2018 op haar website bekendgemaakt. Ze zijn de voorloper voor de nieuwe aangifte in de personenbelasting aanslagjaar 2019.
    Fiches indienen via Belcotax On Web kan vanaf dinsdag 5 februari 2019! . Laat ons eens kijken welke wijzigingen die fiches hebben ondergaan t.o.v. het inkomstenjaar 2017...

    Meer info
  64. De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2020

    De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2020 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2019 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2020 (kalenderjaar 2019). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2018, 2019 en 2020 op een overzichtelijke manier snel terug.

    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2025.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2023.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
    Zie ook: ...

    Meer info
  65. Gelegenheidsgeschenken voor personeel

    Vele ondernemingen kunnen hun personeel fiscaalvriendelijk belonen met een geschenk naar aanleiding van bepaalde gelegenheden. Het geschenk moet gegeven worden ter gelegenheid van een of meer feesten of jaarlijkse gebeurtenissen (Kerstmis, Nieuwjaar, Sinterklaas), de overhandiging van een eervolle onderscheiding of de pensionering van de werknemer...

    Meer info
  66. Hervormde vennootschapsbelasting reeds bijgestuurd

    De wet van 30.07.2018 houdende diverse  bepalingen inzake inkomstenbelastingen (B.S. 10.08.2018) bevat een aantal bijsturingen en aanvullingen op de hervormde vennootschapsbelasting zoals die werd ingevoerd door de wet van 25.12.2017. In het merendeel van de reparaties blijft de datum van inwerkingtreding behouden...

    Meer info
  67. Cash for car - regeling

    In het Staatsblad van 7 mei 2018 werd de wet van 30 maart 2018 betreffende de invoering van een mobiliteitsvergoeding gepubliceerd. Deze wet voert de mobiliteitsvergoeding in vanaf 1 januari 2018, ook bekend als de ‘cash-for-car’ regeling. De mobiliteitsvergoeding is het bedrag dat de werknemer (niet voor bedrijfsleiders) jaarlijks in geld ontvangt van zijn werkgever in ruil voor het inleveren van zijn privé gebruikte bedrijfswagen. Beoogd zijn personenwagens, auto’s dubbel gebruik of minibussen waarvoor een voordeel van alle aard van toepassing is voor de werknemer en waarvoor een solidariteitsbijdrage is verschuldigd door de werkgever...

    Meer info
  68. De praktijkgids vennootschapsbelasting 2018 is nu verkrijgbaar!

    Praktijkgids vennootschapsbelasting maakt u op praktische wijze vertrouwd met de Belgische vennootschapsbelasting. Als leidraad gebruikt de auteur de structuur van het aangifteformulier voor het aanslagjaar 2018...

    Meer info
  69. Aankondiging van fiscale controle 2018

    Net als de voorbije jaren wil de belastingadministratie op een transparante manier over verschillende controleacties communiceren die gepland of gaande zijn. Hiermee wil de administratie de belastingplichtigen er toe aanzetten om hun fiscale verplichtingen correct na te komen. Zo heeft de belastingplichtige een beter idee van de kans dat hij/zij een fiscale controle zal krijgen of een vraag om inlichtingen van de administratie zal ontvangen...

    Meer info
  70. Winstpremies voor werknemers sinds 01-01-2018

    Sinds 1 januari 2018 krijgen bedrijven de mogelijkheid om op een eenvoudige en flexibele wijze een deel van hun winst als bonus toe te kennen aan hun werknemers (programmawet van 25 december 2017, B.S. 29-12-2017)...

    Meer info
  71. Auteursvergoedingen: opportuniteiten?

    In België kennen wij een fiscaal gunstig stelsel voor auteursrechten sinds 2008. Uit de talrijke voorafgaande beslissingen blijkt dat het begrip auteursrechten bijzonder ruim kan worden opgevat en dat het veel verder reikt dan de artistieke sector. Vele zelfstandigen en zelfs bedrijfsleiders van vennootschappen proberen om zich te laten vergoeden voor overdracht van auteursrechten. Waar zijn de mogelijkheden...

    Meer info
  72. Bijzondere liquidatiereserve AJ 2012: deadline 31 maart 2018!

    Vele kleine vennootschappen met een boekjaar dat afsloot in het vierde kwartaal waren benadeeld met hun belaste reserves van aanslagjaar 2012. Ze vielen immers buiten de gunsten van zowel de zgn. vastklikoperatie als de bijzondere liquidatiereserve. Een vennootschap riep discriminatie in en trok daarmee naar het Grondwettelijk Hof. Met succes want het Grondwettelijk Hof gaf de vennootschap gelijk. Op 2 februari 2018 publiceerde de administratie de procedure voor de aanleg van deze bijzondere liquidatiereserve AJ 2012. De aangifte (via Rv-on-web of op papier) en de betaling van de bijzondere aanslag moeten de administratie bereiken uiterlijk op 31 maart 2018...

    Meer info
  73. Verhoging investeringsaftrek van 20%: vanaf wanneer?

    De eenmalige investeringsaftrek is verhoogd van 8% naar 20% voor investeringen gedaan vanaf 01.01.2018 tot en met 31.12.2019. Zijn vennootschappen met een gebroken boekjaar benadeeld...

    Meer info
  74. De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2019

    De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2019 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2018 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2019 (kalenderjaar 2018). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2017, 2018 en 2019 op een overzichtelijke manier snel terug.

    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2025.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2023.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
    Zie ook: ...

    Meer info
  75. De hervorming van de vennootschapsbelasting: gestemd!

    De lang aangekondigde hervorming van de vennootschapsbelasting komt er dankzij het grote zomerakkoord van de regering Michel. Dewet van 25.12.2017 tot hervorming vennootschapsbelasting werd gepubliceerd op 29.12.2017 in het Belgisch Staatsblad. Voor alle bedrijven daalt het belastingtarief stapsgewijs. Investeringen worden sterk aangemoedigd. Ook de kleine zelfstandigen krijgen een duw in de rug. Maar aangezien de hervormingsoperatie budgettair neutraal moet blijven komen er noodgedwongen ook compenserende maatregelen. Men financiert de operatie door een heroriëntering naar een rechtvaardigere fiscaliteit: beperken van aftrekposten, strengere sancties en compliance. In deze bijdrage geven wij u een definitief overzicht van het ambitieuze hervormingsplan van de regering Michel...

    Meer info
  76. Is de vrijgestelde investeringsreserve plots interessant?

    In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting werd beslist om de aanleg van investeringsreserve (art. 194quater WIB 92) af te schaffen met een uitdoofscenario voor bestaande investeringsreserve. Is het nog opportuun is om een investeringsreserve aan te leggen vooraleer ze definitief verdwijnt...

    Meer info
  77. Vooruitbetaalde kosten: nu of nooit meer!

    Het huidige artikel 49 WIB92 schrijft voor dat fiscaal als beroepskosten aftrekbaar zijn de uitgaven die de belastingplichtige tijdens het belastbaar tijdperk heeft gedaan of gedragen om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden en waarvan de echtheid en het bedrag door bewijsstukken moet worden verantwoord. Met de term ‘gedaan’ wordt de werkelijke, effectieve betaling bedoeld...

    Meer info
  78. Eind 2017 investeren of investeringen uitstellen tot in 2018?

    Via de relancewet wordt de eenmalige investeringsaftrek van 8% verhoogd naar 20% voor nieuwe investeringen gedaan tussen 01-01-2018 en 31-12-2019 (art. 69 §1, 1° en art. 201 §1, 1° WIB 92). De maatregel maakt deel uit van de hervorming van de vennootschapsbelasting.Het verhoogd 20% tarief geldt niet alleen voor kleine vennootschappen (art. 15, §§1-6 W.Venn.) maar ook voor eenmanszaken en vrije beroepen in de personenbelasting...

    Meer info
  79. Telecomvoordelen via werkgever verlaagd en vereenvoudigd

    Vanaf 1 januari 2018 wijzigen de fiscale regels voor de belastbare voordelen (pc, laptop, gsm, tablet, internet) die werknemers via hun werkgever ter beschikking gesteld krijgen. Hiermee wordt het systeem aanzienlijk vereenvoudigd en dalen de belastingen op die voordelen. Er zal gewerkt worden met vier duidelijke en makkelijk toe te passen bedragen...

    Meer info
  80. Backservicepremie in 2017 doen is een goed idee

    Wie als bedrijfsleider een groepsverzekering of een individuele pensioentoezegging lopen heeft via zijn vennootschap, kan zijn vennootschap mogelijks ook een backservicepremie laten betalen. Is het zinvol om zo’n backservice nog te doen in 2017 in plaats van in 2018...

    Meer info
  81. Geen belastingcontroles meer maar horizontaal toezicht

    In het zomerakkoord werd ook beslist om het controlesysteem van de fiscus tegen het licht te houden. In plaats van een ‘conflict-model’ wil men in België overstappen naar een ‘samenwerkingsmodel’. Hierdoor zou het horizontaal toezicht naar Nederlands model centraal staan. Maar wat is dat juist: horizontaal belastingtoezicht. Wordt uw boekhouder of accountant in de toekomst uw nieuwe belastingcontroleur? Tijd om eens over het muurtje naar onze noorderburen te kijken en na te gaan hoe dit in België er uit zou kunnen zien...

    Meer info
  82. VVPR bis dividenden: uit welke winst?

    Kleine vennootschappen kunnen dividenden tegen 15% RV uitkeren op zgn. VVPR-bis kapitaal. Dit gaat om het aantrekkelijk regime voor dividendpolitiek dat van toepassing is op kapitaalinbrengen gedaan vanaf 1 juli 2013 in kleine vennootschappen (klein conform art. 15 §§1 tot 6 W.Venn.)...

    Meer info
  83. Nieuwe indieningsplicht tax shelter attesten startende vennootschappen - uiterlijk op 31 juli 2017

    Attesten tax shelter startende ondernemingen moeten volgens het Koninklijk besluit van 18 april 2017 (Belgisch Staatsblad van 27 maart 2017) vanaf AJ 2017 ook bij de administratie worden ingediend (= nieuwe indieningsplicht). De kopie van de aan de investeerder vóór 31 maart overhandigde attesten moeten nu ook binnen deze termijn aan de administratie worden overgemaakt. Voor AJ 2017 wordt nu administratief een bijkomend uitstel verleend tot 31 juli 2017...

    Meer info
  84. Aangifte vennootschapsbelasting 2017. Wat is nieuw? (update)

    Op 31 mei 2017 werd het nieuwe formulier van de aangifte vennootschapsbelasting gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad (KB van 22 mei 2017, B.S. 31-05-2017). Opvallend is dat heel wat nieuwe codes op het aangifteformulier veroorzaakt worden door sectorspecifieke regimes zoals het nieuwe Diamantstelsel, de tax shelter voor erkende podiumwerken en de nieuwe aftrek voor innovatie inkomsten. In deze bijdrage duiden wij de formele wijzigingen aan...

    Meer info
  85. Polyvalentie van fiscale ambtenaren afgeschaft!

    Zoals reeds aangekondigd in zijn algemene beleidsnota van 28 oktober bevestigde de minister van Financiën Johan Van Overtveldt in de Commissievergadering van 10 mei 2017 de afschaffing van de polyvalentie van de fiscale ambtenaren...

    Meer info
  86. VVPR bis dividenden: wanneer uitkeren aan 15% RV?

    Kleine vennootschappen kunnen dividenden tegen 15% RV uitkeren op zgn. VVPR-bis kapitaal. 
    VVPR betekent: Verlaagde Voorheffing / Précompte Réduit. De 15% roerende voorheffing is van toepassing op inbrengen gedaan vanaf 1 juli 2013. Deze maatregel is niet alleen van toepassing op kapitaalsverhogingen, maar ook bij de oprichting van nieuwe kleine vennootschappen (artikel 269, § 2, WIB92). De administratie gaf toelichting bij dit regime in circulaire AAFisc Nr. 9/2014 (nr. Ci.RH.233/629.197) dd. 24.02.2014...

    Meer info
  87. Tax shelter: jaarafsluiting en de gewone liquidatiereserve

    De verwerking van een tax shelter investering in de jaarrekening en de aangifte vennootschapsbelasting blijft voor veel verwarring zorgen. Zeker in combinatie met de aanleg van een liquidatiereserve. Ook in de eenvoudige gevallen waarbij geen sprake is van overinvestering en dus ook niet van een iteratieve berekening. In onderstaand voorbeeld wordt de tax shelter investering geboekt. De tax shelter vrijstelling wordt berekend en de belastingvrije tax shelter reserve wordt aangelegd. Daarna wordt ook de gewone liquidatiereserve berekend en geboekt. Stap voor stap worden de boekingen uitgelegd en verwerkt in de jaarrekening en de aangifte vennootschapsbelasting...

    Meer info
  88. Nieuwe innovatie aftrek

    De wet van 9 februari 2017 werd gepubliceerd op 20 februari 2017 in het Belgisch Staatsblad en  voert de nieuwe innovatie aftrek in onze vennootschapsbelasting in. Deze aftrek vervangt de aftrek voor octrooi-inkomsten die werd opgeheven met ingang van 1 juli 2016 door de wet van 3 augustus 2016 houdende dringende fiscale bepalingen. De nieuwe innovatie aftrek treedt retroactief in werking voor inkomsten vanaf 1 juli 2016 (Parl. St. Kamer 2016-17, nr. 54-2235/005). De nieuwe innovatie aftrek voldoet aan de afspraken in het kader van Actiepunt 5 van het BEPS-actieplan (Base Erosion and Profit Shifting ) van de OESO. ...

    Meer info
  89. Interesten voor dividenduitkering of kapitaalvermindering: niet aftrekbaar?

    De huidige Belgische fiscale wetgeving kent een zeer ruime principiële aftrekbaarheid van intresten. In de praktijk stelt zich de vraag of intresten ook aftrekbaar zijn wanneer de lening wordt aangegaan ter financiering van een kapitaalvermindering of een dividenduitkering...

    Meer info
  90. Passieve holding: let op voor de nieuwe antimisbruikbepaling

    Opnieuw slecht nieuws voor de holdings. Na de interne meerwaarden komen de DBI-aftrek en de "Debt Push Down" technieken binnen holdingstructuren nu ook onder vuur te liggen. De schuldige is de wet houdende fiscale bepalingen van 1 december 2016 (B.S. 8 december 2016) die een nieuwe antimisbruikbepaling inzake DBI-aftrek en de vrijstelling van roerende voorheffing invoert. Het gaat om de implementatie in ons nationaal recht van twee wijzigingen aan de Europese Moeder-dochterrichtlijn (Parl.St. Kamer 2015-16, nr. 54-2052/001...).

    Meer info
  91. Fiscale voordelen van een elektrische firmawagen

    Naar aanleiding van het autosalon vragen vele bedrijfsleiders zich af of het fiscaal interessant is om via de vennootschap een elektrische personenwagen aan te kopen. Is dat zo?  Zijn er ook nadelen verbonden aan een elektrische bedrijfswagen? Laat ons eens kijken...

    Meer info
  92. Programmawet december 2016 - Nieuwe Fiscale Maatregelen

    De fiscale programmawet (I) van 25 december 2016 (B.S. 29 december 2016) bevat alweer een pak van nieuwe fiscale maatregelen – genomen vanuit de budgettaire begrotingsoptiek. Een overzicht van de nieuwe fiscale maatregelen vanaf 1 januari 2017...

    Meer info
  93. De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2018

    De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2018 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2017 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2018 (kalenderjaar 2017). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2016, 2017 en 2018 op een overzichtelijke manier snel terug.

    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2025.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2023.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
    Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
    Zie ook: ...

    Meer info
  94. Vraag het attest voor verhoogde investeringsaftrek tijdig aan!

    Heeft de laattijdige aanvraag van het attest voor energiebesparende investeringen tot gevolg dat het recht zelf op de verhoogde investeringsaftrek vervalt, ook al heeft het Gewest uiteindelijk het attest toch nog afgeleverd...

    Meer info
  95. Extra belasting op bedrijfswagens met tankkaart vanaf 2017

    De programmawet I van 25 december 2016 (B.S. 28-12-2016) voorziet vanaf 01-01-2017 in een extra belasting voor vennootschappen die bedrijfswagens met tankkaart ter beschikking stellen aan werknemers of bedrijfsleiders voor privé gebruik (DOC 54 2208/001). Deze "kerstwet" brengt dus géén kerstcadeau...

    Meer info
  96. Transfer pricing: nieuwe documentatieverplichting

    Transfer Pricing of verrekenprijzen tussen verbonden ondernemingen van dezelfde groep moeten volgens het arrm's length principe gebeuren (= marktconform). Vanaf 2017 geldt een nieuwe documentatieplicht inzake verrekenprijzen voor zowel grote multinationals als voor groepsondernemingen! Er moet een landenrapport (countr by contry of CBC-report), een groepsdossier (master-file) en een lokaal dossier (local file) worden opgemaakt. Op deze manier krijgt de fiscus een overzicht van de gehanteerde verrekenprijzen...

    Meer info
  97. Verhoogde roerende voorheffing vanaf 01-01-2017

    De verhoging van de roerende voorheffing is één van de fiscale maatregelen die het voorwerp uitmaken van de federale beleidsverklaring en de definitieve programmawet...

    Meer info
  98. Vanaf wanneer mag een vennootschap afschrijven?

    Wanneer een kleine vennootschap nog voor het jaareinde van 2016 een investering doet, dan  mag ze toch een volledige jaarafschrijving boeken. Wanneer is er echter sprake van een investering en hoe bewijst zij dat...

    Meer info
  99. Interne meerwaarden op aandelen. Wat nu? (update)

    Een verrassende fiscale maatregel uit de recente begrotingsonderhandelingen is het belasten van de interne meerwaarden op aandelen, zelfs wanneer dit gebeurt binnen het kader van het normaal beheer van het privévermogen. Deze maatregel wordt momenteel uitgewerkt in het ontwerp van programmawet. Wat betekent dit precies voor de praktijk...

    Meer info
  100. Een managementvennootschap per kind

    Uw kinderen komen bij u in de vennootschap werken. Ieder kind kan werken via zijn eigen managementvennootschap. Is dit interessant? Hoe vermijdt u moeilijkheden met de fiscus...

    Meer info
Pagina