De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2026 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2025 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2026 (kalenderjaar 2025). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2026, 2025 en 2024 op een overzichtelijke manier snel terug.
Een VAPZ, ook wel Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen genoemd, is een zeer fiscaal vriendelijke manier om een aanvullend pensioen op te bouwen als zelfstandige. Maar betaal in 2024 zeker niet te veel. Uw maximaal afrekabere bijdrage voor 2023 bedraagt voor een
gewoon VAPZ: uw netto belastbaar beroepsinkomen als zelfstandige uit 2021 (AJ 2022) × 656,54 / 553,21 ×8,17%, met een absoluut maximum van 3.965,77 euro.
sociaal VAPZ: uw netto belastbaar beroepsinkomen als zelfstandige uit 2021 (AJ 2022) × 656,54 / 553,21 ×9%, met een absoluut maximum van 4.562,82 euro.
Het Staatsblad van 12.12.2024 publiceerde een koninklijk besluit d.d. 08.12.2024 tot wijziging van het KB/WIB 92, op het stuk van de voordelen van alle aard voor het persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gesteld voertuig...
De administratie heeft ontwerpmodellen bekendgemaakt van o.m. de fiches 281.10 en 281.20 die moeten worden gebruikt voor de tijdens 2024 betaalde of toegekende inkomsten. De fiches moesten langs elektronische weg worden ingediend vóór 1 maart 2025...
De fictieve debetrente voor rekeningen courant is gestegen van 5,43% (inkomstenjaar 2023) naar 6,25% voor het inkomstenjaar 2024 (= niet hypothecaire leing zonder vaste looptijd)...
Een nieuwe interpretatie van artikel 232 van het Belgische Wetboek van de Inkomstenbelasting 1992 (WIB 1992) heeft invloed op de aangifteplicht Belgische Belasting Niet-Inwoners (BNI). Deze nieuwe interpretatie heeft de groep niet-inwoners die verplicht zijn een aangifte in de BNI in te dienen namelijk uitgebreid....
Uw belastingaangifte in de personenbelasting voor het aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) kunt op twee manieren bezorgen aan de fiscus: ofwel digitaal via MyMinfin (Tax-on-web) ofwel via een papieren formulier. De deadline voor de aangifte via MyMinfin (Tax-on-web) is uiterlijk 19 juli 2024 voor eenvoudige aangiften. Voor complexe aangiften hebben burgers en mandatarissen tijd tot en met 16 oktober 2024. Als je je aangifte nog op papier invult moet deze ten laatste op 30 juni 2024 worden ingediend (ongeacht of het al dan niet een complexe aangifte betreft)...
Een personenwagen kan zijn fiscale aftrekbaarheid behouden op basis van de besteldatum vóór 30 juni 2023 (grandfathering) in geval van een belastingvrij partiële splitsing toch behouden. De Minister van Financiën staat hiervoor een uitzonderlijke tolerantie toe...
In het Belgisch Staatsblad van 14 maart 2024 werd het modelformulier Nr. 270 MHL 'meldplicht (huur)vergoedingen onroerend goed' gepubliceerd dat als verplichte bijlage bij de aangifte in de inkomstenbelastingen moet worden toegevoegd...
In het wetsontwerp houdende diverse fiscale bepalingen (DOC 55-3865/001) is de grondige hervorming van het stelsel van de investeringsaftrek de meest in het oog springende maatregel. Het nieuwe stelsel zal van toepassing zijn op vanaf 1 januari 2025 verkregen of tot stand gebrachte vaste activa. ...
De wet van 6 februari 2024 (B.S. 20 februari 2024) voert vanaf 1 januari 2026 een veralgemeende verplichting in tot het uitreiken van gestructureerde elektronische facturen tussen BTW-plichtigen (B2B) (zie ook Parl. St. Kamer 2023-24, 55-3743/001 en 002). Om de daarmee samengaande kosten qua noodzakelijke IT-ontwikkelingen te temperen, voorziet de wetgever een 120% kostenaftrek ten voordele van zelfstandigen en kleine vennootschappen (Wet van 06 februari 2024, B.S. 20.02.2024)...
Het bericht van aan de schuldenaars van de auteursrechten (inkomstenjaar 2023) bevat fundamentele wijzigingen. Het is dus opletten geblazen bij het invullen en indienen van de fiches uiterlijk op 29 februari 2024!...
Het voordeel van alle aard uit het privégebruik van een personenwagen, stationwagen en minibus berekend aan de hand van volgende formule: VAA = cataloguswaarde × leeftijdspercentage × CO2-percentage × 6/7...
Het KB van 15.01.2024 tot wijziging van het KB/WIB 92 op het stuk van de voordelen van alle aard in geval van toekenning van een renteloze lening of een lening tegen verminderde rentevoet, werd gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 25.01.2024. De fictieve debetrente voor rekeningen courant is gedaald van 7,14 % (inkomstenjaar 2022) naar 5,43% voor het inkomstenjaar 2023...
In het Belgisch staatsblad zijn op 29 december 2023 drie wetten verschenen die talrijke fiscale wijzigingen bevatten. Het betreft de programmawet van 22 december 2023, de wet van 22 december 2023 houdende diverse bepalingen en de wet van 28 december 2023 houdende diverse fiscale bepalingen. Hierna volgt een overzicht van de verschillende maatregelen inzake directe belastingen, btw,... samen met hun inwerkingtreding...
Hoeveel voorafbetalingen doen en wanneer is heel belangrijk. Het vermeerderingspercentage bedraag 9% voor vennootschappen en zelfstandigen voor het jaar 2024 (aanslagjaar 2025). Practicali helpt u met twee rekentools in deze blog bij het bepalen van de optimale voorafbetaling volgens de door u gekozen strategie...
Voor de investeringen verkregen of tot stand gebracht tussen 12.03.2020 en 31.12.2022 was er een tijdelijk verhoogde eenmalige investeringsaftrek van 25%. Deze tijdelijk verhoogde eenmalige investeringsaftrek was van toepassing, op eenmanszaken, vrije beroepen en kleine vennootschappen. Voor investeringen uitgevoerd vanaf 1 januari 2023 is het tarief terug vast 8%...
Indien een bedrijfsleider of aandeelhouder van een vennootschap geld ter beschikking stelt aan de vennootschap, dan kan de vennootschap hiervoor interesten toekennen. Voor het jaar 2024 bedraagt de maximale credit-rentevoet 8,02%...
Een VAPZ, ook wel Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen genoemd, is een zeer fiscaal vriendelijke manier om een aanvullend pensioen op te bouwen als zelfstandige. Maar betaal in 2024 zeker niet te veel. Uw maximaal afrekabere bijdrage voor 2023 bedraagt voor een
gewoon VAPZ: uw netto belastbaar beroepsinkomen als zelfstandige uit 2021 (AJ 2022) × 656,54 / 553,21 ×8,17%, met een absoluut maximum van 3.965,77 euro.
sociaal VAPZ: uw netto belastbaar beroepsinkomen als zelfstandige uit 2021 (AJ 2022) × 656,54 / 553,21 ×9%, met een absoluut maximum van 4.562,82 euro.
De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2025 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2024 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2025 (kalenderjaar 2024). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2025, 2024 en 2023 op een overzichtelijke manier snel terug.
Sinds 01 december 2023 zijn de bedragen van de dagvergoeding voor dienstverplaatsingen binnen België alweer verhoogd (circulaire 2023/C/98 van 7 december 2023). Vanaf 01.12.2023 bedraagt het forfait 20,39 EUR/dag... i.p.v. 19,99 EUR/dag.
Hoeveel voorafbetalingen doen en wanneer is heel belangrijk. Het vermeerderingspercentage bedraag 6,75% voor vennootschappen en 2,25% in de personenbelasting. Practicali helpt u met twee rekentools in deze blog bij het bepalen van de optimale voorafbetaling volgens de door u gekozen strategie...
In een laatste wetgevende sprint probeert de regering volgende wetsaanpassingen (Diverse fiscale bepalingen VIbis) nog voor het einde van het jaar goed te keuren. Om een tijdige behandeling in het Parlement en publicatie in het Belgisch Staatsblad te kunnen verzekeren, staat dit ontwerp op de agenda van de Commissie Financiën en Begroting op 5 december 2023...
Bij KB van 20 september 2023 (BS 12 oktober 2023, tweede editie) heeft de Koning de schalen en toepassingsmodaliteiten vastgesteld van de specifieke administratieve boete die verschuldigd is door belastingplichtigen die hun onroerende goederen niet aangeven, ook als die in het buitenland gelegen zijn. Uit het KB blijkt dat de boete afhangt van het kadastraal inkomen van het betrokken onroerend goed; zo geldt de maximale boete van 3.000 EUR vanaf een KI van 2.500 EUR...
Wat is het standpunt van de rulingdienst als de belastingplichtigen verkiezen om hun aandelen aan een nieuwe holding te verkopen (in plaats van in te brengen) en daarna de verkoopprijs (gedeeltelijk) in te brengen in het kapitaal van die nieuwe holding?
De ruling gaat uiteindelijk akkoord met de belastingvrije interne meerwaarde onder de voorwaarde dat de inbrengen in geld door A en B in toepassing van artikel 344, §1 WIB 92 worden geherkwalificeerd in een inbreng van OpCo-aandelen. De aanvragers moesten dus akkoord gaan met deze 'vrijwillige' beperking van het gestort kapitaal om het akkoord van de rulingdienst voor de belastingvrije aandelenmeerwaarden te verkrijgen...
Parlementaire vraag nr. 1513 van Wouter Vemeersch van 13.06.2023
De Minister van Financiën stelt dat: "Om in de fiscale neutraliteit van het voortzettingsstelsel te kunnen voorzien is het noodzakelijk dat de begintoestand van de in de onderneming opgenomen activa in hoofde van de voortzetter(s) overeenstemt met de eindtoestand van die activa in hoofde van de vroegere belastingplichtige." Hierdoor wordt de facto een voorwaarde toegevoegd om het voortzettingsstelsel te kunnen toepassen...
De kilometervergoeding per kwartaal bedraagt 0,4259 euro/km vanaf 1 oktober 2023 tot 31 december 2023. De kilometervergoeding op jaarbasis bedraagt 0,4280 euro/km vanaf 1 juli 2023 tot 30 juni 2024. Zowel de fiscus als de RSZ nemen het standpunt in dat tussen de twee systemen (jaartarief of kwartaaltarief) mag worden gekozen. Maar de werkgever / vennootschap moet wel consequent zijn: als ze het tarief op jaarbasis kiest, moet ze dat tarief gedurende de volledige geldigheidsduur toepassen...
Op 27 september 2023 publiceerde de rulingdienst haar eerste ruling inzake de nieuwe auteursrechtenregeling (Voorafgaande beslissing nr. 2023.0437 d.d. 25.07.2023). De rulingdienst bevestigt dat de forfaitaire vergoedingen per gepubliceerde pagina voor de ingeleverde fiscale artikels integraal auteursrechten zijn die, na toepassing van de kostenaftrek, genieten van het gunsttarief van 15% (+ aanvullende gemeentebelasting). Dit zonder de toepassing van de relatieve begrenzing aangezien de auteur niet "onder het gezag" of "in opdracht" werkt van de uitgeverij...
Problemen bij het invullen van de codes 1365 (en 2365) met betrekking tot de belastingvermindering voor de plaatsing van een vast laadstation voor elektrische wagens in of bij de woning via tax-on-web. Schakel uw popup-blokkering uit en vul het bijkomend formulier in!...
Uw belastingaangifte voor het aanslagjaar 2023 (inkomstenjaar 2022) kunt op twee manieren bezorgen aan de fiscus: ofwel digitaal via MyMinfin (Tax-on-web) ofwel via een papieren formulier. De deadline voor de aangifte via MyMinfin (Tax-on-web) is uiterlijk 15 juli 2023 voor eenvoudige aangiften. Voor complexe aangiften hebben burgers en mandatarissen tijd tot en met 18 oktober 2022. Als je je aangifte nog op papier invult moet deze ten laatste op 30 juni 2023 worden ingediend (ongeacht of het al dan niet een complexe aangifte betreft)...
Het KB van 17.02.2023 tot wijziging van het KB/WIB 92 op het stuk van de voordelen van alle aard in geval van toekenning van een renteloze lening of een lening tegen verminderde rentevoet, werd gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 04.03.2023. De fictieve debetrente voor rekeningen courant is gestegen van 6,48 % (inkomstenjaar 2021) naar 7,14% voor het inkomstenjaar 2022...
De Minister van Financiën, de heer Van Peteghem, engageert zich ertoe de genderneutrale dimensie prioritair te integreren in de fiscale aangifte.
Vanaf de aangifte personenbelasting AJ 2023 zullen alle koppels de gegevens van de oudste persoon
in de linker kolom moeten zetten. Hierdoor wordt de aangifte in de personenbelasting genderneutraal...
De fiscale behandeling van auteursrechten wordt vanaf 2023 grondig gewijzigd door de programmawet van 26.12.2022 (BS 30.12.2022). De wetgever wil terugkeren naar de oorspronkelijke doelstellingen van de bijzondere regeling die van toepassing is op de inkomsten uit de overdracht of de licentieverlening van auteursrechten of naburige rechten, namelijk de toepassing van een passend fiscaal regime op inkomsten die op onregelmatige en wisselvallige wijze worden verkregen in het kader van artistieke activiteiten.
Hierna gaan we in op dat nieuwe fiscaal stelsel dat vanaf 01.01.2023 van toepassing is op auteursrechten en naburige rechten...
Door een technisch probleem kregen de aanslagbiljetten personenbelasting voor aanslagjaar 2022 met een verzendingsdatum tussen 16 en 26 januari 2023 een verkeerde vervaldatum mee. De vervaldatum voor deze aanslagbiljetten vermeldt nog de gebruikelijke betaaltermijn van 2 maanden (in plaats van 4 maanden).
Hoewel die extra betaaltermijn van 4 maanden dus niet op het aanslagbiljet staat, geldt het voorziene uitstel ook voor die gevallen. U hoeft niets te doen om dat uitstel van ons te verkrijgen....
Een VAPZ, ook wel Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen genoemd, is een zeer fiscaal vriendelijke manier om een aanvullend pensioen op te bouwen als zelfstandige. Maar betaal in 2023 zeker niet te veel. Uw maximaal afrekabere bijdrage voor 2023 bedraagt voor een
gewoon VAPZ: uw netto belastbaar beroepsinkomen als zelfstandige uit 2020 (AJ 2021) × 638,93 / 540,03 ×8,17%, met een absoluut maximum van 3.859,40 euro.
sociaal VAPZ: uw netto belastbaar beroepsinkomen als zelfstandige uit 2020 (AJ 2021) × 638,93 / 540,03 ×9%, met een absoluut maximum van 4.440,43 euro.
Voor de investeringen verkregen of tot stand gebracht tussen 12.03.2020 en 31.12.2022 was er een tijdelijk verhoogde eenmalige investeringsaftrek van 25%. Deze tijdelijk verhoogde eenmalige investeringsaftrek was van toepassing, op eenmanszaken, vrije beroepen en kleine vennootschappen. Voor investeringen uitgevoerd vanaf 1 januari 2023 is het tarief terug vast 8%...
Indien een bedrijfsleider of aandeelhouder van een vennootschap geld ter beschikking stelt aan de vennootschap, dan kan de vennootschap hiervoor interesten toekennen. Dit is in de praktijk bijvoorbeeld het geval wanneer de rekening-courant van de bedrijfsleider of aandeelhouder een creditstand vertoont...
De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2024 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2023 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2024 (kalenderjaar 2023). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2024, 2023 en 2022 op een overzichtelijke manier snel terug.
Vanaf 01 oktober 2022 zal er voor elke kwartaal een nieuwe forfaitaire kilometervergoeding worden bepaald. Dit werd bevestigd in het KB van 10.11.2022 (B.S. 16.11.2022)...
De wet van 25.11.2021 houdende fiscale en sociale vergroening van de mobiliteit wijzigt op ingrijpende wijze de fiscale aftrekbaarheid van kosten van personenwagens in de komende jaren (B.S. 03.12.2021).
De verstrengde autofiscaliteit zal pas uitwerking hebben voor auto’s besteld, geleased of gehuurd na 30 juni 2023. Wie echter overweegt om een plug-inhybride wagen aan te schaffen, doet dat beter dit jaar nog. Waarom...
De fiscus plant een hele reeks wijzigingen op vlak van directe belastingen en btw. Dat blijkt uit het wetsontwerp dat op 3 oktober 2022 op de site van de Kamer is verschenen. Blikvangers inzake directe belastingen en btw zijn:
Particuliere laadstations: verhoging belastingvermindering tot 1.750 euro voor gewone laadstations en 8.000 euro voor bidirectionele laadstations
Dwangsommen worden mogelijk als de belastingplichtige het onderzoek van de fiscus belemmert
Verlenging van de onderzoeks-, aanslag-, bezwaar- en bewaartermijnen in de directe belastingen
Verlenging van de onderzoeks- en bewaartermijnen in de btw
UITSTEL TAX-ON-WEB MANDATARISSEN TOT 28 OKTOBER 2022 !!
Uw belastingaangifte voor het aanslagjaar 2022 (inkomstenjaar 2021) kunt op twee manieren bezorgen aan de fiscus: ofwel digitaal via Tax-on-web ofwel via een papieren formulier dat u verstuurt met de post. De deadline voor de aangifte via Tax-on-web is uiterlijk 15 juli 2022 voor burgers. Mandatarissen hebben tot en met 28 oktober 2022 de tijd. Als je je aangifte nog op papier invult moet deze ten laatste op 30 juni 2022 worden ingediend! Lees meer over de aangifte AJ 2022 in ons blogbericht: Aangifte personenbelasting 2022. Wat is nieuw?...
Ambthalve ontheffingen zijn mogelijk in een aantal specifieke gevallen. Het verschil tussen de bezwaartermijn (6 maanden) en de termijn waarbinnen een ambthave ontheffing (5 jaar) kan worden gevraagd is groot. Het Grondwettelijk Hof oordeelde in haar arrest van 19 mei 2022 dat procedure van ambtshalve ontheffing niet kan worden toegepast indien de belastingplichtige de door hem betaalde onderhoudsuitkeringen niet heeft ingevuld in zijn aangifte. De belastingplichtige moet dus binnen de 6 maanden een bezwaarschift indienen...
Uit een recente Parlementaire vraag blijkt dat de Fiscus in het kader van de CRS uitwisseling de financiële gegevens heeft ontvangen van Belgische inwoners die bankrekeningen hebben in Turkije. De fiscus controleert deze dossiers en vraagt ook naar eventuzele onroerende eigendommen gelegen in Turkije...
In het Belgisch Staatsblad van 14 juli 2022 werd de aangifte inzake belasting van niet-inwoners (natuurlijke personen) gepubliceerd. Afgekort Aangifte BNI/Nat.Pers. AJ 2022 (inkomstenjaar 2021)...
De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2023 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2022 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2023 (kalenderjaar 2022). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2023, 2022 en 2021 op een overzichtelijke manier snel terug.
Verhuurders die voor de maanden maart, april en/of mei 2021 de huur kwijtschelden aan huurders die hun zaak verplicht moesten sluiten wegens de coronamaatregelen, maken aanspraak op een federale belastingvermindering van 30 % voor de kwijtgescholden huur.
In de vennootschapsbelasting wordt het voordeel toegekend onder de vorm van een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet...
Het voordeel van alle aard uit het privégebruik van een personenwagen, auto dubbel gebruik en minibus berekend aan de hand van volgende formule: VAA = cataloguswaarde × CO2-percentage × ouderdomspercentage × 6/7
Het KB tot wijziging van het KB/WIB 92 op het stuk van de voordelen van alle aard voor het persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gesteld voertuig werd op 24.12.2020 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad...
De Minister van Financiën bereidt een opvallende ondersteuningsmaatregel voor, namelijk een belastingvermindering van 30 % op de huur die verhuurders kwijtschelden aan huurders die hun zaak verplicht moesten sluiten wegens de coronamaatregelen. De maatregel is geldig voor de huur van de maanden maart, april en mei 2021...
De oude regeling van het onbelast bijverdienen (verenigingswerk en occasionele diensten tussen burgers) werd door het Grondwettelijk Hof vernietigd, maar met behoud van de gevolgen van de vernietigde bepalingen voor de activiteiten geleverd tot en met 31 december 2020. Er was dus nood aan een nieuwe regeling. Er werd een aangepaste regeling voor het verenigingswerk (beperkt tot de sportsector) ingevoerd met de Wet van 24.12.2020 betreffende het verenigingswerk (BS 31.12.2020)...
De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2022 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2021 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2022 (kalenderjaar 2021). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2022, 2021 en 2020 op een overzichtelijke manier snel terug.
De coronacrisis bracht heel wat mensen in een moeilijke financiële positie door het verlies van hun job of door een periode met verlaagde of zelfs geen inkomsten...
Het percentage van de gewone investeringsaftrek is tijdelijk verhoogd van 8% naar 25 % voor de gewone investeringen van zelfstandigen (natuurlijke personen) en van kleine vennootschappen (art. 1:24 WVV). Deze verhoging geldt voor de vaste activa verkregen of tot stand gebracht in de periode die loopt van 12 maart 2020 tot en met 31 december 2022 (Coronawet III van 15 juli 2020, B.S. 23 juli 2020 en Ontwerp van Programmawet, Kamer DOC 55-1662/001)
In de vennootschapsbelasting is daarenboven voor de investeringen verkregen of tot stand gebracht in de kalenderjaren 2019, 2020 en 2021, de overdracht van de niet-verleende vrijstelling van eenmalige investeringsaftrek uitzonderlijk overdraagbaar naar de twee volgende belastbare tijdperken in plaats van enkel naar het volgende belastbare tijdperk (Coronawet III van 15 juli 2020, B.S. 23 juli 2020 en Ontwerp van Programmawet, Kamer DOC 55-1662/001 ). Pro memorie : in de personenbelasting is de overdracht...
De vervroegde verliesaftrek kan ook in de personenbelasting. Aangezien de aangifte in de personenbelasting al gepubliceerd was en dus geen codes bevat om de vrijstelling aan te vragen, moet die aanvraag gebeuren via een apart formulier. Bij KB van 22-08-2020 is de vorm en de inhoud van dat formulier alsook de termijn waarbinnen het moet worden ingediend gepubliceerd (BS 27.08.2020) Het ingediende formulier maakt deel uit van de aangifte voor het aanslagjaar 2020 (download formulier)....
De belastingadministratie heeft haar sterk omstreden recent standpunt ingenomen in haar omstreden instructie 2019/I/45 van 26 september 2019 betreffende buitenlandse roerende inkomsten ingetrokken via de publicatie van een nieuwe circulaire 2020/C/96 van 9 juli 2020....
Een werknemer of een bedrijfsleider die zijn eigen personenwagen, motorfiets of bromfiets voor dienstverplaatsingen gebruikt, kan de kosten daarvan belastingvrij terugbetaald krijgen van de werkgever of de vennootschap...
Het Grondwettelijk Hof heeft gans de wettelijke regeling inzake het belastingvrij bijklussen vernietigd zonder retroactiviteit (arrest van 23 april 2020, nr. 53/2020). Het Hof handhaaft de gevolgen van de vernietigde bepalingen voor de activiteiten geleverd tot en met 31 december 2020. Pas vanaf 01.01.2021 is er geen belastingvrij bijklussen meer mogelijk, tenzij de wetgever tegen dan in een alternatieve regeling voorziet...
In de loop van 2020 zullen vele vennootschappen de liquidatiereserve aanslagjaar 2015 (aangelegd op 31.12.2014 en waarvan de anticipatieve heffing van 10% is voldaan) uitkeren aan 5% roerende voorheffing aangezien de vijfjarige wachttermijn verstreken is...
Naast de reeds aangekondigde steunmaatregelen kondigt de FOD Financiën op 18 maart 2020 nu ook automatisch betalingsuitstel en indieningsuitstel aan...
In deze strijd tegen het Corona-virus heeft de minister van Financiën enkele uitzonderlijke en tijdelijke maatregelen afgekondigd. Het betreft fiscale gunstmaatregelen inzake het schenken van medische hulpmiddelen en van beschermingsmiddelen voor zorgverstrekkers en patiënten. ...
De belastingaangifte personenbelasting voor aanslagjaar 2020 is op 30 maart 2020 verschenen op de website van Financiën. Wat is nieuw ten opzichte van vorig jaar...
De btw-administratie heeft op 25 maart 2020 een circulaire gepubliceerd over het gratis verstrekken van medische hulpmiddelen aan bepaalde instellingen en de btw-gevolgen ervan in het kader van het bestrijden van COVID-19. Hetzelfde geldt voor giften in natura die in dezelfde context gebeuren (circulaire 2020/C/46, 24 maart 2020)...
Binnenkort beginnen wij massaal met het invullen van de aangiften in de personenbelasting voor aanslagjaar 2020. De kans op het maken van fouten is reëel gezien het grote volume en de tijdsdruk waarbinnen alles moet afgehandeld worden. Kunt u gemaakte invulfouten later alsnog rechtzetten via een ambtshalve ontheffing omwille van een materiële vergissing...
Ter bestrijding van het Covid-19 virus heeft de Nationale Veiligheidsraad aan de Belgische bedrijven gevraagd om telewerk te organiseren voor elke functie waar dit mogelijk is...
Overeenkomstig het attractiebeginsel moeten alle inkomsten en voordelen – andere dan dividenden en terugbetalingen van eigen kosten van de vennootschap – die een bedrijfsleider ontvangt van de vennootschap waarin hij over een mandaat beschikt, worden beschouwd als bezoldigingen van een bedrijfsleider en als dusdanig worden belast (artikel 32, tweede lid, 1° WIB 92)...
Vergeet uw attesten tax shelter startende ondernemingen niet over te maken aan de administratie uiterlijk 30 maart 2020! Gebruik de nieuwe modelattesten die de administratie op 28 januari 2020 heeft gepubliceerd:
Door de uitzonderlijke omstandigheden die verband houden met het coronavirus (COVID-19) stelt de FOD Financiën zijn niet-essentiële en/of minder dringende controles ter plaatse uit....
Het Hof van Cassatie diende zich uit te spreken over de vraag of de vaste vertegenwoordiger van een bestuurdersvennootschap kan worden beschouwd als een bedrijfsleider van de uiteindelijk bestuurde vennootschap (Cassatie, 23.01.2020)...
Telkenmale een boekjaar wordt afgesloten waarin de lopende rekening van de bedrijfsleider een creditstand vertoont, stelt zich de vraag hoeveel interesten de vennootschap kan toekennen aan haar bedrijfsleider op zulke rekening courant met creditstand...
Het grondwettelijk hof vernietigde in haar arrest nr. 11/2020 van donderdag 23 januari 2020de mobiliteitsvergoeding of cash-for-car regeling. Als overgangsregeling handhaaft het grondwettelijk hof de gevolgen van de vernietigde wet totdat, in voorkomend geval, nieuwe wetsbepalingen in werking treden en uiterlijk tot en met 31 december 2020...
Interesten die een vennootschap betaalt aan haar bedrijfsleider of haar aandeelhouder (natuurlijk persoon) op een rekening-courant tegoed, moeten soms gedeeltelijk in dividenden geherkwalificeerd worden in de mate dat het voorschot en/of de interestvoet overdreven is. In de mate van die herkwalificatie zijn de interesten voor de vennootschap niet aftrekbaar. Vanaf 1 januari 2020 zijn er wijzigingen aangebracht aan deze fiscale regeling...
De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2021 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2020 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2021 (kalenderjaar 2020). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2019, 2020 en 2021 op een overzichtelijke manier snel terug.
Door de recente technische problemen krijgt u extra tijd tot en met 12 november 2019 voor het indienen van de aangifte in de personenbelasting van uw klanten...
In het grote zomerakkoord van de regering Michel werd de spectaculaire hervorming van onze vennootschapsbelasting aangekondigd. Daarin zit ook een luik autofiscaliteit. De wet tot hervorming van de vennootschapsbelasting van 25.12.2017 werd op 29.12.2017 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Vanaf 1 januari 2018 en vooral vanaf 1 januari 2020 wijzigt de autofiscaliteit grondig. We geven hierna de modaliteiten inzake de aftrek van autokosten en brandstofkosten in de vennootschapsbelasting en in de personenbelasting (eenmanszaken/zelfstandigen) en de wijzigingen aan het voordeel van alle aard...
Door de Wet van 7 februari 2018 houdende invoering van een taks op de effectenrekeningen had de wetgever op 10 maart 2018 een nieuwe belasting ingevoerd, de zgn. “effectentaks”. Deze taks van 0,15% is verschuldigd door zij die titularis zijn van één of meer effectenrekeningen in België of in het buitenland. De taks wordt in beginsel jaarlijks geheven en dit op basis van het aandeel van de betrokkene in de gemiddelde waarde van de financiële instrumenten op die rekeningen, voor zover dat aandeel minstens 500.000 euro bedraagt...
Het Vlaams regeerakkoord van 30-09-2019 voorziet dat de Vlaamse woonbonus uitdooft vanaf 01-01-2020 en vervangen wordt door een verdere verlaging van de registratierechten. De Vlaamse regering heeft hieromtrent eindelijk meer toelichting gegeven...
De administratie heeft haar richtlijnen bekend gemaakt voor de schuldenaars die fiscale fiches 281.50 moeten opstellen met betrekking tot het inkomstenjaar 2018 (download hier...).
De belastingaangifte personenbelasting voor aanslagjaar 2019 is op 3 april 2019 verschenen op de website van Financiën.
Na de éénmalige sterke daling van het aantal codes in AJ 2018, is er in AJ 2019 terug een stijging vast te stellen van netto 6 codes in Vlaanderen en 7 codes in Wallonië en Brussel. De aangifte personebelasting AJ 2019 telt nu in totaal 829 codes in Vlaanderen, 833 in Wallonië en 815 in Brussel...
In het Koninklijk Besluit van 7 december 2018 (BS 27 december 2018) bevestigt de Koning de toepassing van de factor 2 vanaf 1 januari 2019 bij de berekening van het voordeel alle aard woonst...
De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2020 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2019 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2020 (kalenderjaar 2019). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2018, 2019 en 2020 op een overzichtelijke manier snel terug.
Vele ondernemingen kunnen hun personeel fiscaalvriendelijk belonen met een geschenk naar aanleiding van bepaalde gelegenheden. Het geschenk moet gegeven worden ter gelegenheid van een of meer feesten of jaarlijkse gebeurtenissen (Kerstmis, Nieuwjaar, Sinterklaas), de overhandiging van een eervolle onderscheiding of de pensionering van de werknemer...
Via een circulaire van 15 mei 2018 liet de administratie weten dat zij zich neerlegt bij de rechtspraak die meermaals oordeelde dat het onderscheid in de forfaitaire raming naargelang de hoedanigheid van de verstrekker van het voordeel strijdig was met het grondwettelijk gelijkheidsbeginsel. In afwachting van die reglementaire wijziging aanvaardt de administratie dat het voordeel van alle aard woning mag berekend worden op basis van het geïndexeerd KI 100/60. Voorlopig wordt dus géén vermenigvuldigingsfactor meer toegepast. Dat is een uiteraard een zeer voordelige raming voor alle betrokkenen...
In het Staatsblad van 7 mei 2018 werd de wet van 30 maart 2018 betreffende de invoering van een mobiliteitsvergoeding gepubliceerd. Deze wet voert de mobiliteitsvergoeding in vanaf 1 januari 2018, ook bekend als de ‘cash-for-car’ regeling. De mobiliteitsvergoeding is het bedrag dat de werknemer (niet voor bedrijfsleiders) jaarlijks in geld ontvangt van zijn werkgever in ruil voor het inleveren van zijn privé gebruikte bedrijfswagen. Beoogd zijn personenwagens, auto’s dubbel gebruik of minibussen waarvoor een voordeel van alle aard van toepassing is voor de werknemer en waarvoor een solidariteitsbijdrage is verschuldigd door de werkgever...
Op 26 april 2018 heeft de administratie eindelijk een circulaire (Circulaire 2018/C/51) gepubliceerd over de Vlaamse woonfiscaliteit met interessante toelichting over de Vlaamse geïntegreerde woonbonus en over de Vlaamse fictie bij hypotheekoverdracht met pandwissel...
Praktijkgids personenbelasting maakt u wegwijs doorheen de complexe aangifte in de personenbelasting voor aanslagjaar 2018. De auteur volgt vak per vak de structuur van het aangifteformulier en bespreekt uitgebreid zowel deel I als deel II...
Net als de voorbije jaren wil de belastingadministratie op een transparante manier over verschillende controleacties communiceren die gepland of gaande zijn. Hiermee wil de administratie de belastingplichtigen er toe aanzetten om hun fiscale verplichtingen correct na te komen. Zo heeft de belastingplichtige een beter idee van de kans dat hij/zij een fiscale controle zal krijgen of een vraag om inlichtingen van de administratie zal ontvangen...
De belastingaangifte voor aanslagjaar 2018 is op 6 april 2018 verschenen In het Belgisch Staatsblad (2e editie). Blikvanger zijn de regionalisering van de aangifte en de daling van het aantal codes!. De formele vereenvoudiging van de aangifte personenbelasting is een feit, nu nog de inhoudelijke...
De rulingdienst komt tot de conclusie dat noch voor de accountant, noch voor de medewerker een vergoeding voor auteursrechten kan worden toegekend voor: het schrijven van samenvattingen voor de wekelijkse interne opleidingen, het geven van externe opleidingen, opmaken van berekenmodules en het schrijven van fiscale / boekhoudkundige adviezen...
In België kennen wij een fiscaal gunstig stelsel voor auteursrechten sinds 2008. Uit de talrijke voorafgaande beslissingen blijkt dat het begrip auteursrechten bijzonder ruim kan worden opgevat en dat het veel verder reikt dan de artistieke sector. Vele zelfstandigen en zelfs bedrijfsleiders van vennootschappen proberen om zich te laten vergoeden voor overdracht van auteursrechten. Waar zijn de mogelijkheden...
De plenaire vergadering van De Kamer van Volksvertegenwoordigers heeft het wetsontwerp omtrent de tweede pensioenpijler voor zelfstandigen (POZ) gestemd. Dit wetsontwerp regelt het fiscale luik van de nieuwe aanvullende pensioenen voor zelfstandigen...
Het KB van 26-01-2018 tot wijziging van het KB/WIB 92 op het stuk van de voordelen van alle aard in geval van toekenning van een renteloze lening of een lening tegen verminderde rentevoet, is gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 30-01-2018. De fictieve debetrente voor rekeningen courant is gedaald van 9,27% (voor inkomstenjaar 2016) naar 8,78% (voor inkomstenjaar 2017)...
