Aanvraag attest voor verhoogde investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen: verlenging van uiterste indieningstermijn aanvraag

Winsten- en batenbehalers en vennootschappen die investeren in energiebesparing of hernieuwbare energie kunnen onder bepaalde voorwaarden genieten van een verhoogde eenmalige investeringsaftrek.

De federale overheid verrekent deze investeringsaftrek op de winst/baten van het belastbaar tijdperk waarin de investeringen zijn verkregen of tot stand gebracht.

Om de verhoogde investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen te verkrijgen moet een attest worden aangevraagd binnen drie maanden na de laatste dag van het belastbaar tijdperk waarin de activa zijn verkregen of tot stand gebracht (art. 49, KB/WIB 92), bij het gewest waar de investeringen zijn gedaan (dus niet op basis van de maatschappelijke zetel).

Voor energiebesparende investeringen verkregen of tot stand gebracht vanaf 01.01.2025 moet dit attest zelfs bij de aangifte worden gevoegd.

Voor energiebesparende investeringen en investeringen in hernieuwbare energie in het Vlaamse Gewest worden de attesten afgeleverd door het Vlaamse Energie- en Klimaatagentschap (VEKA).Deze attesten kunnen online worden aangevraagd.

De Vlaamse overheid staat bij wijze van bericht van 19.03.2025 op haar website uitstel van aanvraag toe met betrekking tot de indieningstermijn voor aanvragen voor de verhoogde investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen:

Uitstel voor energiebesparende investeringen verkregen of tot stand gebracht in 2024

Voor ondernemingen die in 2024 energiebesparende investeringen hebben uitgevoerd en een boekjaar afsluiten op 31 december 2024, is de oorspronkelijke deadline voor het indienen van een aanvraag voor de verhoogde investeringsaftrek verschoven van 31 maart 2025 naar 30 april 2025. Dit uitstel is verleend vanwege problemen die bedrijven ondervinden bij het toekennen van de juiste rollen voor het indienen van een dossier.

Uitstel voor investeringen die dienen voor de productie van hernieuwbare energie en het efficiënt gebruik van energie verkregen of tot stand gebracht in 2025

Omwille van de vertraging bij de ontwikkeling van de nieuwe webtoepassing voor investeringen in 2025 ten gevolge van verdere richtlijnen van Financiën wordt de deadline voor het indienen van een aanvraag verhoogde investeringsaftrek voor investeringen die dienen voor de productie van hernieuwbare energie en het efficiënt gebruik van energie gedaan in 2025 door bedrijven wiens boekjaar uiterlijk afsluit op 31 maart 2025 (dus afsluit in januari /februari of maart 2025) verlengd naar uiterste indieningtermijn 30 juni 2025 (i.p.v. de derde maand na afsluiting boekjaar).

Dit betekent concreet:

Voor bedrijven met een boekjaar dat afsluit op 31 januari 2025

• Normale deadline: 30 april 2025
• Nieuwe deadline: 30 juni 2025 (twee maanden extra uitstel)

Voor bedrijven met een boekjaar dat afsluit op 28 februari 2025

• Normale deadline: 31 mei 2025
• Nieuwe deadline: 30 juni 2025 (één maand extra uitstel)

Voor bedrijven met een boekjaar dat afsluit op 31 maart 2025

• Normale deadline: 30 juni 2025
• Blijft ongewijzigd, omdat de nieuwe uiterste indieningsdatum al op 30 juni 2025 ligt.

Belang van tijdige indiening

Het is essentieel voor ondernemingen om deze nieuwe deadlines in acht te nemen om optimaal te profiteren van de fiscale voordelen die de verhoogde investeringsaftrek biedt. De aftrek kan door de fiscale administratie worden geweigerd in geval van een laattijdige aanvraag.

Merk op! Om in aanmerking te komen voor de verhoogde thematische investeringsaftrek, moeten ondernemingen voor investeringen vanaf 1 januari 2025 het attest bij hun belastingaangifte voegen (art. 69/3, WIB 92 en art. 47, KB/WIB 92). Voor investeringen van vóór 2025 was het voldoende om het attest bij controle voor te leggen.

Conclusie

Deze aanpassingen in de indieningstermijnen bieden ondernemingen extra tijd om hun aanvragen correct en volledig in te dienen. Het is van groot belang om deze deadlines nauwgezet te volgen en tijdig de benodigde attesten aan te vragen en voor investeringen vanaf 1 januari 2025 bij de aangifte te voegen om te kunnen genieten van de fiscale voordelen die de verhoogde thematische investeringsaftrek biedt.

Let op:

Voorlopig kunnen enkel attesten voor investeringen aangeschaft of tot stand gebracht in 2024 aangevraagd worden.

Een webtoepassing voor investeringen aangeschaft of tot stand gebracht in 2025 is in ontwikkeling.