De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2025 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2024 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2025 (kalenderjaar 2024). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2023, 2024 en 2025 op een overzichtelijke manier snel terug.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2026.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2023.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2020.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2019.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2018.
- Autonomiefactor en gewestelijke opcentiemen
- Belastingschalen in de personenbelasting
- Belastingvrije sommen
- Nettobestaansmiddelen
- Voordelen van alle aard: firmawagen, electriciteit en verwarming
- Vrijgestelde beroepsinkomsten
- Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen
- Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a.
- Forfaitaire beroepskosten van werknemers
- Forfaitaire beroepskosten van winstenbehalers
- Forfaitaire beroepskosten van batenbehalers
- Forfaitaire beroepskosten van bedrijfsleiders
- Forfaitaire beroepskosten van de meewerkende echtgenoot
- Economische vrijstellingen
- Roerende inkomsten en auteursrechten
- Diverse inkomsten
- Onroerende inkomsten
- Belastingvermindering vervangingsinkomsten
- Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten en werkbonus
- Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen
- Andere belastingverminderingen
- Afzonderlijke taxatie, omzettingsrente, ...
- Procedure: minimum van de belastbare winst
- Diamanthandel
- Tax-shelter euribor + 4,5
- Tarieven risicokapitaal (notionele interestaftrek)
- Schrijf u in voor de resterende sessies van onze fiscale club of btw club
Schrijf u in voor onze fiscale club of btw club met GRATIS toegang Practinet (modules PB en VenB / btw)!
1. Autonomiefactor en gewestelijke opcentiemen
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
|
Federale autonomiefactor: |
24,957 | 24,957 | 24,957 |
| - opcentiemen Vlaanderen: | 33,257 | 33,257 | 33,257 |
| - opcentiemen Wallonië: | 33,257 | 33,257 | 33,257 |
| - opcentiemen Brussel: | 32,591 | 32,591 | 32,591 |
| Maximale afwijking progressiviteitsregel: | 1 120,00 | 1 230,00 | 1 280,00 |
2. Belastingschalen in de personenbelasting
Aanslagjaar 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 15 820,00 | 0,00 | 25,00% |
| 15 820,00 | 27 920,00 | 3 955,00 | 40,00% |
| 27 920,00 | 48 320,00 | 8 795,00 | 45,00% |
| 48 320,00 | ... | 17 975,00 | 50,00% |
Aanslagjaar 2024 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 15 200,00 | 0,00 | 25,00% |
| 15 200,00 | 26 830,00 | 3 800,00 | 40,00% |
| 26 830,00 | 46 440,00 | 8 452,00 | 45,00% |
| 46 440,00 | ... | 17 276,50 | 50,00% |
Aanslagjaar 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 13 870,00 | 0,00 | 25,00% |
| 13 870,00 | 24 480,00 | 3 467,50 | 40,00% |
| 24 480,00 | 42 370,00 | 7 711,50 | 45,00% |
| 42 370,00 | ... | 15 762,00 | 50,00% |
3. Belastingvrije sommen
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
|
Belastingvrije som: |
|||
| - basisbedrag: | 9.270,00 | 10.160,00 | 10.570,00 |
| Verhoogd basisbedrag handicap belastingplichtige: | 1 690,00 | 1.850,00 | 1.920,00 |
|
Verhoging van de belastingvrije som: |
|||
| - voor 1 kind: | 1 690,00 | 1.850,00 | 1.920,00 |
| - voor 2 kinderen: | 4.340,00 | 4.760,00 | 4.950,00 |
| - voor 3 kinderen: | 9 730,00 | 10.660,00 | 11.090,00 |
| - voor 4 kinderen: | 15 740,00 | 17.250,00 | 17.940,00 |
| - supplement voor elk kind boven het vierde: | 6.010,00 | 6.580,00 | 6.850,00 |
| - toeslag voor elk kind jonger dan 3 jaar (géén kinderoppas): | 630,00 | 690,00 | 720,00 |
| - maximum belastingkrediet kinderen ten laste: | 480,00 | 530,00 | 550,00 |
| - maximum belastingkrediet kinderen in co-ouderschap: | 240,00 | 265,00 | 275,00 |
|
- ouders, broers en zussen ten laste ouder van 65 jaar of ouder (overgangsregeling): |
3 370,00 | 3.700,00 | 3.850,00 |
|
- ouders, broers en zussen ten laste ouder van 65 jaar of ouder (zorgbehoevend): |
5.060,00 | 5.540,00 | 5.770,00 |
| - voor idere andere persoon ten laste: | 1 690,00 | 1.850,00 | 1.920,00 |
| - aleenstaande met kinderen ten laste of in co-ouderschap: | 1 690,00 | 1 850,00 | 1.920,00 |
| - jaar van het huwelijk of wettelijke samenwoning mits de netto bestaasmiddelen van de partner niet hoger zijn dan |
1 690,00 3 490,00 |
1 850,00 3 820,00 |
1.920,00 3.980,00 |
| - niet-samenwonende alleenstaande ouder | |||
| - met een maximaal belastbaar inkomen: | 20.740,00 | 22.720,00 | 23.650,00 |
| - en een minimaal netto-beroepsinkomen: | 3 490,00 | 3 820,00 | 3.980,00 |
| - geniet een bijkomende toeslag van maximaal: | 1 090,00 | 1 200,00 | 1 250,00 |
| - begingrens afbouwregeling: | 16 370,00 | 17.940,00 | 18.660,00 |
| - eindgrens afbouwregeling: | 20 740,00 | 22 720,00 | 23 650,00 |
Tot en met aanslagjaar 2016 werd de belastingvermindering op de belastingvrije som berekend door de belastingschalen toe te passen op de totale belastingvrije som. Vanaf AJ 2017 is dit echter niet meer het geval. Op de totale belastingvrije som wordt een afzonderlijke barema toegepast:
Barema belastingvrije som - AJ 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 11 120,00 | 0,00 | 25,00% |
| 11 120,00 | 15 820,00 | 2 780,00 | 30,00% |
| 15 820,00 | 26 360,00 | 4 190,00 | 40,00% |
| 26 360,00 | 48 320,00 | 8 406,00 | 45,00% |
| 48 320,00 | ... | 18 288,00 | 50,00% |
Barema belastingvrije som - AJ 2024 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 10 680,00 | 0,00 | 25,00% |
| 10 680,00 | 15 200,00 | 2 670,00 | 30,00% |
| 15 200,00 | 25 330,00 | 4 026,00 | 40,00% |
| 25 330,00 | 46 440,00 | 8 078,00 | 45,00% |
| 46 440,00 | ... | 17 577,50 | 50,00% |
Barema belastingvrije som - AJ 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 9 750,00 | 0,00 | 25,00% |
| 9 750,00 | 13 870,00 | 2 437,50 | 30,00% |
| 13 870,00 | 23 120,00 | 3 673,50 | 40,00% |
| 23 120,00 | 42 370,00 | 7 373,50 | 45,00% |
| 42 370,00 | ... | 16 036,00 | 50,00% |
4. Nettobestaansmiddelen
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
|
Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen: |
|||
| - algemene regel: | 3 490,00 | 3 820,00 | 3 980,00 |
| - gemeenschappelijke aanslag - gewone kinderen (1): | 3 490,00 | 7 010,00 | 7 290,00 |
| - individuele aanslag - gewone kinderen (1): | 5 040,00 | 7 010,00 | 7 290,00 |
| - individuele aanslag - gehandicapte kinderen (1): | 6 400,00 | 7 010,00 | 7 290,00 |
| Mimimumbedrag aftrekbare kosten (werknemers en baten): | 480,00 | 530,00 | 550,00 |
| Zijn geen bruto-bestaansmiddel (voor en eerste schijf van): | |||
| - pensioenen aan ouders, broers en zussen ouder dan 65j: | 28 100,00 | 30 800,00 | 32 040,00 |
| - onderhoudsuitkeringen aan kinderen: | 3 490,00 | 3 820,00 | 3 980,00 |
| - bezoldigingen ontvangen door jobstudenten of leerlingen in een alternerende opleiding en winsten, baten en bezoldiging bedrijfsleider van een student-zelfstandige | 2 910,00 | 3.190,00 | 3.310,00 |
(1)In het kader van een meer gelijke behandeling van ouders, wordt voor de aanslagjaren 2024 en 2025 het maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen voor alle kinderen gelijk geschaald op het hoogste bestaande maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen, of 3.300 euro (basisbedrag) (geïndexeerd bedrag voor aanslagjaar 2024: 7.010 euro) (nieuw lid in art. 141 WIB 92 voor aanslagjaren 2024 en 2025).
5. Voordelen van alle aard: firmawagen, electriciteit en verwarming
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| Voordeel alle aard firmawagen: - referentieuitstoot benzine, lpg, aardgas: - referentieuitstoot diesel: - minimum voordeel (wagen & mobiliteitsvergoeding): |
91 g/km 75 g/km 1 400,00 |
82 g/km 67 g/km 1.540,00 |
78 g/km 65 g/km 1 600,00 |
|
Voordeel van ale aard verwarming (+ woning): |
2 130,00 960,00 |
2 330,00 1 050,00 |
2 430,00 1 090,00 |
| Voordeel van alle aard elektriciteit (+ woning): - leidinggevend personeel en bedrijfsleiders: - gewone werknemers: |
1 060,00 480,00 |
1 160,00 520,00 |
1 210,00 550,00 |
6. Vrijgestelde beroepsinkomsten
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| Vrijstelling tussenkomst woon-werkverkeer (andere): | 430,00 | 470,00 | 490,00 |
| Vergoedingen van vrijwilligers van openbare brandweer, civiele bescherming en vrijwillige ambulanciers: | 6 410,00 |
7 020,00 |
7 310,00 |
| Vrijgestelde fietsvergoeding voor woon-werkverkeer: | 0,25 €/km | 0,27 €/km | 0,35 €/km |
| Maximale vrijgestelde fietsvergoeding woon-werk km: | - | - | 3 500,00 |
| Maximale vrijstelling PC-privé: Maximale bruto belastbare bezoldiging: |
940,00 36 900,00 |
1 030,00 40 440,00 |
1 070,00 42 090,00 |
| Maximale vrijstelling flexi-jobs voor niet-gepensioneerden: | - | - | 12 000,00 |
| Vrijgestelde kunstenaarsvergoeding (KVG): - maximumbedrag per kalenderjaar: - maximale dagvergoeding per opdrachtgever: |
2 692,64 134,63 |
2 953,37 147,67 |
- - |
| Vrijgestelde amateurkunstenvergoeding: - maximumbedrag per dag: - maximale reële verplaatsingsvergoeding per dag: |
- - |
- - |
77,22 22,06 |
| Niet recurrente resultaatsgebonden voordelen: | 3 094,00 | 3 434,00 | 3 496,00 |
| Vrijgesteld bedrag gewestelijke opleidingspremies: | 720,00 | 790,00 | 820,00 |
| Fiscale vrijstelling PWA-cheques / Wijk-werkcheques: | 4,10 | 6,00 | 6,00 |
| Minimumbedrag van het mobiliteitsbudget: Absoluut maximum van het mobiliteitsbudget: |
3 000,00 16 000,00 |
3 000,00 16 000,00 |
3 055,00 16.293,00 |
| Facultatieve verhoging fietskilometervergoeding: - Minimumbedrag van de referentiefietskilometervergoeding: - Indecatie van de referentiefietskilometervergoeding 01/06/2023: |
- | - | 0,19 1,9484/1,8724 |
| Bijzonder belastingstelsel ingekomen belastingplichtigen: - minimumbezoldiging: - maximum eigen kosten aan de werkgever (KEW): - maximum (KEW) inrichting woning: |
75.000,00 90.000,00 1.500,00 |
75.000,00 90.000,00 1.500,00
|
75.000,00 90.000,00 1.500,00
|
7. Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de mewerkende echtgenoot: | 14 860,00 |
16 290,00 |
16 950,00 |
| Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt: | 11 450,00 | 12 550,00 | 13.050,00 |
| Grensbedrag beroepsinkomsten internationale ambtenaren (individuele aanslag): | 11 450,00 |
12 550,00 |
13 050,00 |
8. Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a.
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| Verplicht forfait woon-werkverkeer personenwagen: | 0,15 €/km | 0,15 €/km | 0,15 €/km |
| Facultatief forfait (gebrek aan bewijs) woon-werkverkeer andere vervoermiddelen: - maximum aantal kilometer enkele rit - verplaatsingen met de fiets: - verplaatingen met andere vervoermidelen: |
100 km 0,25 €/km 0,15 €/km |
100 km 0,27 €/km 0,15 €/km |
100 km 0,35 €/km 0,15 €/km |
| Maximumaftrek collectieve voorziening kinderopvang: | 8 970,00 | 9 830,00 | 10 230,00 |
| Maximumaftrek individuele pensioentoezegging werknemers: | 2 610,00 | 2 860,00 | 2 970,00 |
| VAPZ-"gewoon" (8,17% zelfstandig inkomen) - maximaal: | 3 447,62 | 3 859,40 | 3.965,77 |
| VAPZ-"sociaal" (9,40% zelfstandig inkomen) - maximaal: | 3.966,67 | 4 440,43 | 4.562,82 |
| Referentieinkomen = belastbaar beroepsinkomen | AJ 2020 | AJ 2021 | AJ 2022 |
| Revalorisatiebreuk: | 570,76/536,06 | 638,93/540,03 | 656,54/553,21 |
9. Forfaitaire beroepskosten van werknemers
Aanslagjaar 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 19 166,64 | 0,00 | 30,00% |
| 19 166,65 | ... | 5 750,00 | 0% |
| Maximum: 5 750,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2024 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 18 399,98 | 0,00 | 30,00% |
| 18 399,99 | ... | 5 520,00 | 0% |
| Maximum: 5 520,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 799,98 | 0,00 | 30,00% |
| 16 799,99 | ... | 5 040,00 | 0% |
| Maximum: 5 040,00 | |||
|---|---|---|---|
Forfait voor verre verplaatsingen (géén indexatie)
| - 75 km tot 100 km - 100 km tot 125 km - meer dan 125 km |
75,00 125,00 175,00 |
10. Forfaitaire beroepskosten van winstenbehalers
Aanslagjaar 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 19 166,64 | 0,00 | 30,00% |
| 19 166,65 | ... | 5 750,00 | 0% |
| Maximum: 5 750,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2024 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 18 399,98 | 0,00 | 30,00% |
| 18 399,99 | ... | 5 520,00 | 0% |
| Maximum: 5 520,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 799,98 | 0,00 | 30,00% |
| 16 799,99 | ... | 5 040,00 | 0% |
| Maximum: 5 040,00 | |||
|---|---|---|---|
11. Forfaitaire beroepskosten van batenbehalers
Aanslagjaar 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 7 310,00 | 0,00 | 28,70% |
| 7 310,00 | 14 520,00 | 2 097,79 | 10,00% |
| 14 520,00 | 24 160,00 | 2 818,97 | 5,00% |
| 24 160,00 | 82 460,83 | 3 300,97 | 3,00% |
| 82 460,84 | ... | 5 050,00 | 0% |
| Maximum: 5 050,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2024 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 7 020,00 | 0,00 | 28,70% |
| 7 020,00 | 13 950,00 | 2 014,74 | 10,00% |
| 13 950,00 | 23 220,00 | 2 707,74 | 5,00% |
| 23 220,00 | 79 178,49 | 3 171,24 | 3,00% |
| 79 178,50 | ... | 4 850,00 | 0% |
| Maximum: 4 850,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 6 410,00 | 0,00 | 28,70% |
| 6 410,00 | 12 730,00 | 1 839,67 | 10,00% |
| 12 730,00 | 21 190,00 | 2 471,67 | 5,00% |
| 21 190,00 | 72 367,49 | 2 894,67 | 3,00% |
| 72 367,50 | ... | 4 430,00 | 0% |
| Maximum: 4 430,00 | |||
|---|---|---|---|
12. Forfaitaire beroepskosten van bedrijfsleiders
Aanslagjaar 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 100 999,83 | 0,00 | 3,00% |
| 100 999,84 | ... | 3 030,00 | 0% |
| Maximum:3 030,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2024 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 96 999,83 | 0,00 | 3,00% |
| 96 999,84 | ... | 2 910,00 | 0% |
| Maximum: 2 910,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 88 666,49 | 0,00 | 3,00% |
| 88 666,50 | ... | 2 660,00 | 0% |
| Maximum: 2 660,00 | |||
|---|---|---|---|
13. Forfaitaire beroepskosten van de meewerkende echtgenoot
Aanslagjaar 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 100 999,89 | 0,00 | 5,00% |
| 100 999,90 | ... | 5 050,00 | 0% |
| Maximum: 5 050,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2024 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 96 999,89 | 0,00 | 5,00% |
| 96 999,90 | ... | 4 850,00 | 0% |
| Maximum: 4 850,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 86 599,89 | 0,00 | 5,00% |
| 86 599,90 | ... | 4 430,00 | 0% |
| Maximum: 4 430,00 | |||
|---|---|---|---|
14. Economische vrijstellingen
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| Vrijgestelde winst per bijkomende voltijdse personeelseenheid tewerkgesteld als diensthoofd uitvoer of diensthoofd IKZ: | 17 090,00 |
18 720,00 |
19 480,00 |
| Vrijgesteld bedrag bijkomend personeel in KMO's: - maximum uurloon: - maximum dagloon: |
6 360,00 11,88 90,32 |
6 970,00 11,88 90,32 |
7 250,00 11,88 90,32 |
| Maximale bezoldiging sociaal passief eenheidsstatuut: - 100% voor de eerste schijf tot: - 30% van de tweede schijf tot: |
1.500,00 2.600,00 |
1.500,00 2.600,00 |
1.500,00 2.600,00 |
| Investeringaftrek (PB): - maximumbedrag overdracht: - maximale berekeningsbasis overdracht: |
1 059 270,00 4 237 080,00 |
1 160 890,00 4 643 550,00 |
1 208 010,00 4 832 030,00 |
| Investeringsaftrek bij optie belastingkrediet O&O (VenB) - maximumbedrag overdracht: - maximale berekeningsbasis overdracht: |
529 640,00 2 118 540,00 |
580 440,00 2 321 780,00 |
604 000,00 2 416 020,00 |
| Belastingkrediet voor O&O (VenB) - maximumbedrag verrekening overgedragen belastingkrediet: - totaal bedrag overgedragen belastingkrediet eind vorig AJ: |
180 080,00 720 300,00 |
197.350,00 789 400,00 |
205 360,00 821 450,00 |
| Inschakelingsbedrijven - minimumbedrag loonkost: | 12 710,00 | 13 930,00 | 14 500,00 |
15. Roerende inkomsten en auteursrechten
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito's | 980,00 | 980,00 | 1 020,00 |
| Vrijgestelde interesten van vennootschappen met een sociaal oogmerk: | 200,00 | 200,00 | 200,00 |
| Vrijgestelde dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen (enkel VenB): | 200,00 | 200,00 | 200,00 |
| Maximumbedrag leningen toegekend aan starters via crowdfunding: | 15 630,00 | 15 630,00 | 16 270,00 |
|
Vrijstelling gewone dividenden: |
800,00 | 800,00 | 833,00 |
|
Max. auteursrechten - absolute grens (gewoon) |
64 070,00 | 70 220,00 | 73 070,00 |
|
Max. auteursrechten - absolute grens (overgangsregeling) |
- | 35 110,00 | - |
|
Auteursrechten met prestatie - relatieve grens |
- | 50% | 40% |
Forfaitaire kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2025
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 19 480,00 | 0,00 | 50,00% |
| 19 480,00 | 38 970,00 | 9 740,00 | 25,00% |
| 38 970,00 | ... | 14 612,50 | 0% |
| Maximum: 14 612,50 | |||
|---|---|---|---|
Forfaitaire kosten auteursrechten (gewone regeling) - Aanslagjaar 2024
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 18 720,00 | 0,00 | 50,00% |
| 18 720,00 | 37 450,00 | 9 360,00 | 25,00% |
| 37 450,00 | ... | 14 042,50 | 0% |
| Maximum: 14 042,50 | |||
|---|---|---|---|
Forfaitaire kosten auteursrechten (overgangsregeling) - Aanslagjaar 2024
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 9 360,00 | 0,00 | 50,00% |
| 9 360,00 | 18 720,00 | 4 680,00 | 25,00% |
| 18 720,00 | ... | 7 020,00 | 0% |
| Maximum: 7 020,00 | |||
|---|---|---|---|
Forfaitaire kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2023
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 17 090,00 | 0,00 | 50,00% |
| 17 090,00 | 34 170,00 | 8 545,00 | 25,00% |
| 34 170,00 | ... | 12 815,00 | 0% |
| Maximum: 12 815,00 | |||
|---|---|---|---|
16. Diverse inkomsten
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| Jaargrens "laagbelast bijverdienen" (verenigingswerk): | 6 540,00 | 7 170,00 | 7 460,00 |
| Maandgrens "laagbelast bijverdienen" (verenigingswerk): | - | - | - |
| Vrijgesteld bedrag van prijzen en subsidies: | 4 270,00 | 4 680,00 | 4 870,00 |
| Sportprestatiepremies | 51 260,00 | 56 170,00 | 58 450,00 |
17. Onroerende inkomsten
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| Indexatiecoëfficiënt kadastraal inkomen: | 1,9084 | 2,0915 | 2,1763 |
| Revalorisatiecoëffisciënt: | 4,86 (2) | 5,37 (2) | 5,46 (2) |
(2)De revalorisatiecoëfficiënt wordt vanaf AJ 2023 berekend via een eenvoudige indexatie waardoor deze nu vanaf 1 januari van het inkomstenjaar al beschikbaar zal zijn.
18. Belastingvermindering vervangingsinkomsten
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| Basisbedrag belastingvermindering (PB): | |||
| - wettelijke ziekte en invaliditeit: | 2 531,92 | 2 774,73 | 2 887,28 |
| - pensioenen, andere vervangingsinkomsten, ...: - basisvermindering: - aanvullende vermindering: |
1 886,89 391,11 (3) |
2 067,84 428,16 (4) |
2 151,72 444,78 (5) |
| - werkloosheidsuitkeringen: - basisvermindering: - aanvullende vermindering: - afbouwpercentage bijkomende vermindering: |
1 886,89 391,11 |
2.067,84 428,16 80% |
2.151,72 444,78 60% |
| - pensioenen, andere vervangingsinkomsten,... |
48 940,00 24 470,00 24 470,00 |
53 630,00 26 820,00 26 810,00 |
55 810,00 27 900,00 27 910,00 |
| - afbouwregeling pensioenen, andere vervangingsink.,... |
23 890,00 16 290,00 7 600,00 |
24 470,00 16 690,00 7 780,00 |
26 820,00 18 290,00 8 530,00 |
| - andere werkloosheidsuitkeringen |
30 550,00 24 470,00 6 080,00 |
33 480,00 26 820,00 6 660,00 |
34 830,00 27 900,00 6 930,00 |
| Bijkomende belastingvermindering (maximum inkomen): | |||
| - pensioenen en andere vervangingsinkomsten | 16 690,00 | 18 290,00 | 19 030,00 |
| - werkloosheidsuitkeringen | 19 095,59 | 19.492,20 | |
| - wettelijke ziekte en invaliditeitsuitkeringen | 16 690,00 | 18 290,00 | 19 030,00 |
19. Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten en werkbonus
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| Maximumbedrag belastingkrediet lage activiteit: |
|
||
| - algemene regel bezoldigingen: | 750,00 | 820,00 | 860,00 |
| - bezoldigingen meewerkende echtgenoot: | 340,00 | 370,00 | 390,00 |
| - bezoldiding statutair overheidspersoneel: | 830,00 | 910,00 | 940,00 |
| Minimumbedrag netto-inkomsten voor: | |||
| - volledig belastingkrediet: | 7 430,00 | 8 140,00 | 8 480,00 |
| - gedeeltelijk belastingkrediet: | 5 570,00 | 6 100,00 | 6 350,00 |
| Maximumbedrag netto-inkomsten voor: | |||
| - volledig belastingkrediet: | 18 590,00 | 20 370,00 | 21 200,00 |
| - gedeeltelijk belastingkrediet: | 24 160,00 | 26 480,00 | 27 550,00 |
| Maximaal belastingkrediet lage lonen (werkbonus) | 920,00 | 1.070,00 | 1.380,00 |
(6) Basisbedrag wordt n.a.v.de eindejaarswetgeving (diverse fiscale bepalingen) verhoogd naar 570,00 voor AJ 2024 en naar 710,00 voor AJ 2025.
20. Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
|
Woonbonus - FEDERAAL |
2 350,00 780,00 80,00 |
2 350,00 780,00 80,00 |
2 450,00 820,00 80,00 |
|
Woonbonus - VLAANDEREN |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
|
Woonbonus - BRUSSEL (leningen vóór 2017) |
2 560,00 850,00 90,00 |
2 810,00 940,00 90,00 |
2 920,00 970,00 100,00 |
|
Woonbonus - WALLONIË (leningen (in principe) vóór 2016) |
2 290,00 760,00 80,00 |
2 290,00 760,00 80,00 |
2 290,00 760,00 80,00 |
| Chèque habitat - WALLONIË - basisvermindering of krediet: - vehoging per kind ten laste: - inkomstengrens voor de volledige vermindering: - maximaal inkomen met recht op cheque habitat: |
1 520,00 125,00 23 653,00 91 232,00 |
1 520,00 125,00 26 166,00 100 926,00 |
1 520,00 125,00 26 394,00 101 805,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - FEDERAAL: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 960,00 2 350,00 |
1 960,00 2 350,00 |
2 040,00 2 450,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - VLAANDEREN: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 900,00 2 280,00 |
1 900,00 2 280,00 |
1 900,00 2 280,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - BRUSSEL: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
2 140,00 2 560,00 |
2 340,00 2 810,00 |
2 440,00 2 920,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - WALLONIË: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 910,00 2 290,00 |
1 910,00 2 290,00 |
1 910,00 2 290,00 |
| Maximumbedrag hypothecair woonkrediet langetermijnsparen: | |||
|
- Federaal (niet eigen woning): |
78 440,00 | 78 440,00 | - |
21. Andere belastingverminderingen
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| Pensioensparen gewoon (30%) Pensioensparen verhoogd (25%) |
990,00 1 270,00 |
990,00 1 270,00 |
1 020,00 1 310,00 |
| Werkgeversaandelen (30%) | 780,00 | 780,00 | 820,00 |
| Individuele voortzetting pensioenopbouw (30%) | 2 560,00 | 2 810,00 | 2 920,00 |
| Vrij aanvullend pensioen werknemers - VAPW (30%) | 1 670,00 | 1 830,00 | 1 910,00 |
| Belastingvermindering Huisbediende (30%): - minimumloon - maximale bezoldiging belastingvermindering |
4 190,00 7 840,00 |
4 590,00 7 840,00 |
4 770,00 8 160,00 |
| Maximumbedrag bij aankoop van een elektrische: - vierwieler (≠ personenwagen) (15%) - motorfiets of driewieler (15%) |
5 150,00 3 140,00 |
5 150,00 3 140,00 |
5 350,00 3 270,00 |
| Giften (45%): - minimumgift - absoluut maximum |
40,00 392 200,00 |
40,00 392 200,00 |
40,00 408 130,00 |
| Maximumbedrag kinderoppas per dag per kind: | 14,40 | 15,70 | 16,40 |
| Maximale belastingvermindering adoptiekosten (20%): | 6 280,00 | 6 280,00 | 6 530,00 |
| Maximale premie rechtsbijstandsverzekering (40%): | 310,00 | 310,00 | 320,00 |
| Maximumuitgave laadstation voor elektrische wagen: - gewoon: - bidirectioneel: Percentage belastingvermindering: |
1 750,00 - 45% |
1 750,00 8.000,00 30% |
1 750,00 8.000,00 15% |
| Investeringslimiet tax-shelter: micro (45%), klein (30%), groei (25%): |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
| Ophaallimiet tax-shelter starter en groeibedrijven: - tijdens de eerste 4 jaar na de oprichting: - tijdens haar tienjarig bestaan: |
500 000,00 1 000 000,00 |
500 000,00 1 000 000,00 |
500 000,00 1 000 000,00 |
| PWA / wijkwerk en dienstencheques: - Maximale vrijstelling - VLAANDEREN: - Maximale vrijstelling - BRUSSEL: - Maximale vrijstelling - WALLONIË: |
1 570,00 1 570,00 1 570,00 |
1 720,00 1 720,00 1 720,00 |
1 790,00 1 790,00 1 790,00 |
| Omzetting wijkwerk / dienstencheques in belastingkrediet: - Maximaal belastbaar inkomen - VLAANDEREN: - Maximaal belastbaar inkomen - BRUSSEL: - Maximaal belastbaar inkomen - WALLONIË: |
48 870,00 - - |
53 560,00 - - |
55 730,00 - - |
| Dakisolatie (30%) - maximale vermindering VLAANDEREN: - maximale vermindering BRUSSEL: - maximale vermindering WALLONIË: |
- - 3 420,00 |
- - 3 740,00 |
- - 3 900,00 |
| Restauratie van beschermde monumenten,... (30%) - maximumbedrag uitgaven VLAANDEREN: - maximumbedrag uitgaven BRUSSEL: - maximumbedrag uitgaven WALLONIË: |
25 000,00 42 710,00 |
25 000,00 46 810,00 |
25 000,00 48 710,00 |
| Verhuur woning via sociaal verhuurkantoor (9 jaar): - minimumbedrag werken - VLAANDEREN: - maximale vermindering - VLAANDEREN: - minimumbedrag werken - WALLONIË: - maximale vermindering - WALLONIË: minimumbedrag werken - BRUSSEL maximale vermindering - BRUSSEL: |
- 1 280,00 12 810,00 1 280,00 - 1 280,00 |
- 1 400,00 14 040,00 1 400,00 - 1 400,00 |
- 1 460,00 14 610,00 1 460,00 - 1 460,00 |
| Uitgaven voor een ontwikkelingsfonds (5%): - Minimale uitgave: - Maximale vermindering: |
390,00 330,00 |
390,00 330,00 |
410,00 340,00 |
| Nulenergiewoning (10 jaar belastingvermindering): Passiefhuis (10 jaar belastingvermindering): Lage energiewoning (10 jaar belastingvermindering): |
1 880,00 940,00 470,00 |
1 880,00 940,00 470,00 |
1 960,00 980,00 490,00 |
22. Afzonderlijke taxatie, omzettingsrente,...
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| Grensbedrag omzettingsrente groepsverzekeringen: | 85 430,00 | 93 620,00 | 97 420,00 |
| Maximumgrens beroepsinkomsten sportbeoefenaars en sportgerelateerde activiteiten |
21 010,00 |
23 030,00 |
23 970,00 |
| Maximumgrens kampioenschapspremies tegen 16,5%: | 51 260,00 | 56 170,00 | 58 450,00 |
| Grensbedrag vermeerdering voorafbetalingen (PB) | 90,00 | 90,00 | 100,00 |
| Grensbedrag trimestriële betaling bedrijfsvoorheffing | 42 710,00 | 46.810,00 | 48 710,00 |
| Bruto-uurloon gelijkgesteld met ploegenpremie | 14,61 | 16,02 | 16,67 |
23. Procedure: minimum van de belastbare winst
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| Minimum van de belastbare winst (PB): | 19 000,00 | 19 000,00 | 19 000,00 |
| Minimum van de belastbare winst (VenB): | 41 900,00 | 45 900,00 | 47 800,00 |
24. Diamanthandel
| AJ 2023 | AJ 2024 | AJ 2025 | |
| - Referentiebezoldiging i.f.v. de omzet: | 33 560,00 55 940,00 83 900,00 111 880,00 139 850,00 167 820,00 |
36 780,00 61 310,00 91 950,00 122 610,00 153 270,00 183 920,00 |
38 280,00 63 800,00 95 690,00 127 590,00 159 490,00 191 380,00 |
| - Bedrag van de omzet: | 2 769 000,00 13 844 990,00 27 689 980,00 55 379 970,00 83 069 950,00 |
3 034 640,00 15 173 170,00 30 346 340,00 60 692 690,00 91 039 030,00 |
3 157 810,00 15 789 040,00 31 578 090,00 63 156 180,00 94 734 270,00 |
25. Tax-shelter EURIBOR + 4,5
| Storting tussen | euribor + 4,5 |
| 01.01.2015 - 30.06.2015 | 4,876% |
| 01.07.2015 - 31.12.2015 | 4,699% |
| 01.01.2016 - 30.06.2016 | 4,614% |
| 01.07.2016 - 31.12.2016 | 4,485% |
| 01.01.2017 - 30.06.2017 | 4,434% |
| 01.07.2017 - 31.12.2017 | 4,378% |
| 01.01.2018 - 30.06.2018 | 4,326% |
| 01.07.2018 - 31.12.2018 | 4,312% |
| 01.01.2019 - 30.06.2019 | 4,348% |
| 01.07.2019 - 31.12.2019 | 4,363% |
| 01.01.2020 - 30.06.2020 | 4,198% |
| 01.07.2020 - 31.12.2020 | 4,302% |
| 01.01.2021 - 30.06.2021 | 4,061% |
| 01.07.2021 - 31.12.2021 | 4,012% |
| 01.01.2022 - 30.06.2022 | 4,008% |
| 01.07.2022 - 31.12.2022 | 4,620% |
| 01.01.2023 - 30.06.2023 | 6,834% |
| 01.07.2023 - 30.12.2023 | 8,286% |
| 01.01.2024 - 30.06.2024 | 8,481% |
| 01.07.2024 - 31.12.2024 | 8,163% |
26. Tarieven risicokapitaal (notionele interestaftrek)
| (Boekjaar = 12 maanden) | Grote vennootschap | Kleine vennootschap |
| Aanslagjaar 2015 | 2,630% | 3,130% |
| Aanslagjaar 2016 | 1,630% | 2,130% |
| Aanslagjaar 2017 | 1,131% | 1,631% |
| Aanslagjaar 2018 | 0,237% | 0,737% |
| Aanslagjaar 2019 | 0,746% | 1,246% |
| Aanslagjaar 2020 | 0,726% | 1,226% |
| Aanslagjaar 2021 | 0,000% | 0,408% |
| Aanslagjaar 2022 | 0,000% | 0,340% |
| Aanslagjaar 2023 | 0,000% | 0,443% |
| Aanslagjaar 2024 | afgeschaft | afgeschaft |
Fiscale clubs 3 sessies
Inschrijven voor de volgende drie sessies kan nog!
Met GRATIS toegang Practinet (modules PB en VenB) vanaf uw inschrijving tot 30/06/2025 !
Schrijf nu in voor onze fiscale club
Op de hoogte blijven van onze seminaries?
Schrijf je in op onze nieuwsbrief