De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2021 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2020 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2021 (kalenderjaar 2020). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2019, 2020 en 2021 op een overzichtelijke manier snel terug.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2026
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2025.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2025.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2023.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2020.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2019.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2018.
- Autonomiefactor en gewestelijke opcentiemen
- Belastingschalen in de personenbelasting
- Belastingvrije sommen
- Nettobestaansmiddelen
- Voordelen van alle aard: firmawagen, electriciteit en verwarming
- Vrijgestelde beroepsinkomsten
- Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen
- Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a.
- Forfaitaire beroepskosten van werknemers
- Forfaitaire beroepskosten van winstenbehalers
- Forfaitaire beroepskosten van batenbehalers
- Forfaitaire beroepskosten van bedrijfsleiders
- Forfaitaire beroepskosten van de meewerkende echtgenoot
- Economische vrijstellingen
- Roerende inkomsten en auteursrechten
- Diverse inkomsten
- Onroerende inkomsten
- Belastingvermindering vervangingsinkomsten
- Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten en werkbonus
- Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen
- Andere belastingverminderingen
- Afzonderlijke taxatie, omzettingsrente, ...
- Diamanthandel
- Tax-shelter euribor + 4,5
- Tarieven risicokapitaal (notionele interestaftrek)
1. Autonomiefactor en gewestelijke opcentiemen
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
|
Federale autonomiefactor: |
24,957 | 24,957 | 24,957 |
| - opcentiemen Vlaanderen: | 33,257 | 33,257 | 33,257 |
| - opcentiemen Wallonië: | 33,257 | 33,257 | 33,257 |
| - opcentiemen Brussel: | 32,591 | 32,591 | 32,591 |
| Maximale afwijking progressiviteitsregel: | 1 050,00 | 1 070,00 | 1 090,00 |
2. Belastingschalen in de personenbelasting
Aanslagjaar 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 13 440,00 | 0,00 | 25,00% |
| 13 440,00 | 23 720,00 | 3 360,00 | 40,00% |
| 23 720,00 | 41 060,00 | 7 472,00 | 45,00% |
| 41 060,00 | ... | 15 275,00 | 50,00% |
Aanslagjaar 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 13 250,00 | 0,00 | 25,00% |
| 13 250,00 | 23 390,00 | 3 312,50 | 40,00% |
| 23 390,00 | 40 480,00 | 7 368,50 | 45,00% |
| 40 480,00 | ... | 15 059,00 | 50,00% |
Aanslagjaar 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 12 990,00 | 0,00 | 25,00% |
| 12 990,00 | 22 290,00 | 3 247,50 | 40,00% |
| 22 290,00 | 39 660,00 | 6 967,50 | 45,00% |
| 39 660,00 | ... | 14 784,00 | 50,00% |
3. Belastingvrije sommen
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
|
Belastingvrije som: |
|||
| - gewoon basisbedrag: | 7 430,00 | 8 860,00 | 8 990,00 |
| - verhoogd basisbedrag: | 7 730,00 | - | - |
| - voor het verhoogde maximumbedrag (=start afbouw): | 45 750,00 | - | - |
| - eindpunt van de afbouwregeling: | 46 050,00 | - | - |
| Verhoogd basisbedrag handicap belastingplichtige: | 1 580,00 | 1 610,00 | 1 630,00 |
|
Verhoging van de belastingvrije som: |
|||
| - voor 1 kind: | 1 580,00 | 1 610,00 | 1 630,00 |
| - voor 2 kinderen: | 4 060,00 | 4 150,00 | 4 210,00 |
| - voor 3 kinderen: | 9 110,00 | 9 290,00 | 9 430,00 |
| - voor 4 kinderen: | 14 730,00 | 15 030,00 | 15 250,00 |
| - supplement voor elk kind boven het vierde: | 5 620,00 | 5 740,00 | 5 820,00 |
| - toeslag voor elk kind jonger dan 3 jaar (géén kinderoppas): | 590,00 | 600,00 | 610,00 |
| - maximum belastingkrediet kinderen ten laste: | 450,00 | 460,00 | 470,00 |
|
- ouders, broers en zussen ten laste ouder van 65 jaar of ouder: |
3 160,00 | 3 220,00 | 3 270,00 |
| - voor idere andere persoon ten laste: | 1 580,00 | 1 610,00 | 1 630,00 |
| Verhoging van de belastingvrije som: | |||
| - alleenstaande met kinderen ten laste of in co-ouderschap: | 1 580,00 | 1 610,00 | 1 630,00 |
| - jaar van het huwelijk of wettelijke samenwoning mits de netto bestaansmiddelen van de partner niet hoger zijn dan |
1 580,00 3 270,00 |
1 610,00 3 330,00 |
1 630,00 3 380,00 |
| - niet-samenwondende alleenstaande ouder | |||
| - met een maximaal belastbaar inkomen: | 19 410,00 | 19 810,00 | 20 090,00 |
| - en een minimaal netto-beroepsinkomen: | 3 270,00 | 3 330,00 | 3 380,00 |
| - geniet een bijkomende toeslag van maximaal: | 1 020,00 | 1 050,00 | 1 060,00 |
| - begingrens afbouwregeling: | 15 320,00 | 15 630,00 | 15 860,00 |
| - eindgrens afbouwregeling: | 19 410,00 | 19 810,00 | 20 090,00 |
Voor aanslagjaar 2016 wordt de belastingvermindering op de belastingvrije som berekend door de belastingschalen AJ 2016 toe te passen op de totale belastingvrije som. Vanaf AJ 2017 is dit echter niet meer het geval. Op de totale belastingvrije som wordt een afzonderlijke barema toegepast:
Barema belastingvrije som - AJ 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 9 450,00 | 0,00 | 25,00% |
| 9 450,00 | 13 440,00 | 2 362,50 | 30,00% |
| 13 440,00 | 22 400,00 | 3 559,50 | 40,00% |
| 22 400,00 | 41 060,00 | 7 143,50 | 45,00% |
| 41 060,00 | ... | 15 540,50 | 50,00% |
Barema belastingvrije som - AJ 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 9 310,00 | 0,00 | 25,00% |
| 9 310,00 | 13 250,00 | 2 327,50 | 30,00% |
| 13 250,00 | 22 080,00 | 3 509,50 | 40,00% |
| 22 080,00 | 40 480,00 | 7 041,50 | 45,00% |
| 40 480,00 | ... | 15 321,50 | 50,00% |
Barema belastingvrije som - AJ 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 9 120,00 | 0,00 | 25,00% |
| 9 120,00 | 12 990,00 | 2 280,00 | 30,00% |
| 12 990,00 | 21 640,00 | 3 441,00 | 40,00% |
| 21 640,00 | 39 660,00 | 6 901,00 | 45,00% |
| 39 660,00 | ... | 15 010,00 | 50,00% |
4. Nettobestaansmiddelen
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
|
Maximumbedrag van de nettobestansmiddelen: |
|||
| - algemene regel: | 3 270,00 | 3 330,00 | 3 380,00 |
| - individuele aanslag - gewone kinderen: | 4 720,00 | 4 810,00 | 4 880,00 |
| - individuele aanslag - gehandicapte kinderen: | 5 990,00 | 6 110,00 | 6 200,00 |
| Mimimumbedrag aftrekbare kosten (werknemers en baten): | 450,00 | 460,00 | 470,00 |
| Zijn geen bruto-bestaansmiddel (voor en eerste schijf van): | |||
| - pensioenen aan ouders, broers en zussen ouder dan 65j: | 26 300,00 | 26 840,00 | 27 230,00 |
| - onderhoudsuitkeringen aan kinderen: | 3 270,00 | 3 330,00 | 3 380,00 |
| - bezoldigingen ontvangen door studenten: | 2 720,00 | 2 780,00 | 2 820,00 |
5. Voordelen van alle aard: firmawagen, electriciteit en verwarming
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
| Voordeel alle aard firmawagen: - referentieuitstoot benzine: - referentieuitstoot diesel: - minimum voordeel (wagen & mobiliteitsvergoeding): |
105 g/km 86 g/km 1 310,00 |
107 g/km 88 g/km 1 340,00 |
111 g/km 91 g/km 1 360,00 |
|
Voordeel van ale aard verwarming: |
1 990,00 900,00 |
2 030,00 910,00 |
2 060,00 930,00 |
| Voordeel van alle aard elektriciteit: - leidinggevend personeel en bedrijfsleiders: - gewone werknemers: |
990,00 450,00 |
1 010,00 460,00 |
1 030,00 460,00 |
6. Vrijgestelde beroepsinkomsten
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
| Vrijstelling tussenkomst woon-werkverkeer (andere): | 400,00 | 410,00 | 410,00 |
| Vergoedingen van vrijwilligers van openbare brandweer, civiele bescherming en vrijwillige ambulanciers (dringende geneeskundige hulpverlening): | 4 560,00 |
6 120,00 |
6 210,00 |
| Vrijgestelde fietsvergoeding voor woon-werkverkeer: | 0,23 €/km | 0,24 €/km | 0,24 €/km |
| Maximale vrijstelling PC-privé: Maximale bruto belastbare bezoldiging: |
880,00 34 540,00 |
900,00 35 250,00 |
910,00 35 760,00 |
| Vrijgestelde vergoedingen toekekend aan kunstenaars: - maximumbedrag per kalenderjaar: - maximale dagvergoeding per opdrachtgever: |
2 534,11 126,71 |
2 578,51 128,93 |
2 615,96 130,80 |
| Niet recurrente resultaatsgebonden voordelen: | 2 880,00 | 2 942,00 | 2 968,00 |
| Vrijgesteld bedrag opzeggingsvergoedingen en bezoldigingen in de opzegtermijn: - opzeggingen vanaf 01.01.2014: |
1 360,00 |
- |
- |
| Vrijgesteld bedrag gewestelijke opleidingspremies: | - | 360,00 | 360,00 |
7. Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
| Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de mewerkende echtgenoot: | 13 910,00 |
14 200,00 |
14 400,00 |
| Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt: | 10 720,00 | 10 940,00 | 11 090,00 |
| Grensbedrag beroepsinkomsten internationale ambtenaren (individuele aanslag): | 10 720,00 |
10 940,00 |
11 090,00 |
8. Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a.
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
| Verplicht forfait woon-werkverkeer personenwagen: | 0,15 €/km | 0,15 €/km | 0,15 €/km |
| Facultatief forfait (gebrek aan bewijs) woon-werkverkeer andere vervoermiddelen: - maximum aantal kilometer enkele rit - verplaatsingen met de fiets: - verplaatingen met andere vervoermidelen |
100 km 0,23 €/km 0,15 €/km |
100 km 0,24 €/km 0,15 €/km |
100 km 0,24 €/km 0,15 €/km |
| Maximumaftrek collectieve voorziening kinderopvang: | 8 400,00 | 8 570,00 | 8 690,00 |
| Maximumaftrek individuele pensioentoezegging werknemers: | 2 440,00 | 2 490,00 | 2 520,00 |
| VAPZ-"gewoon" (8,17% zelfstandig inkomen) - maximaal: | 3 187,04 | 3.256,87 | - |
| VAPZ-"sociaal" (9,40% zelfstandig inkomen) - maximaal: | 3 666,85 | 3.747,19 | - |
9. Forfaitaire beroepskosten van werknemers
Aanslagjaar 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 266,64 | 0,00 | 30,00% |
| 16 266,65 | ... | 4 880,00 | 0% |
| Maximum: 4 880,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 033,31 | 0,00 | 30,00% |
| 16 033,32 | ... | 4 810,00 | 0% |
| Maximum: 4 810,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 15 733,31 | 0,00 | 30,00% |
| 15 733,32 | ... | 4 720,00 | 0% |
| Maximum: 4 720,00 | |||
|---|---|---|---|
Forfait voor verre verplaatsingen (géén indexatie)
| - 75 km tot 100 km - 100 km tot 125 km - meer dan 125 km |
75,00 125,00 175,00 |
10. Forfaitaire beroepskosten van winstenbehalers
Aanslagjaar 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 266,64 | 0,00 | 30,00% |
| 16 266,65 | ... | 4 880,00 | 0% |
| Maximum: 4 880,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 033,31 | 0,00 | 30,00% |
| 16 033,32 | ... | 4 810,00 | 0% |
| Maximum: 4 810,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 15 733,31 | 0,00 | 30,00% |
| 15 733,32 | 4 720,00 | 0% | |
| Maximum: 4 720,00 | |||
|---|---|---|---|
11. Forfaitaire beroepskosten van batenbehalers
Aanslagjaar 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 6 210,00 | 0,00 | 28,70% |
| 6 210,00 | 12 330,00 | 1 782,27 | 10,00% |
| 12 330,00 | 20 530,00 | 2 394,27 | 5,00% |
| 20 530,00 | 70 054,16 | 2 804,27 | 3,00% |
| 70 054,17 | ... | 4 290,00 | 0% |
| Maximum: 4 290,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 6 120,00 | 0,00 | 28,70% |
| 6 120,00 | 12 160,00 | 1 756,44 | 10,00% |
| 12 160,00 | 20 240,00 | 2 360,44 | 5,00% |
| 20 240,00 | 69 091,99 | 2 764,44 | 3,00% |
| 69 092,00 | ... | 4 230,00 | 0% |
| Maximum: 4 230,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 6 000,00 | 0,00 | 28,70% |
| 6 000,00 | 11 910,00 | 1 722,00 | 10,00% |
| 11 910,00 | 19 830,00 | 2 313,00 | 5,00% |
| 19 830,00 | 67 863,16 | 2 709,00 | 3,00% |
| 67 863,17 | ... | 4 150,00 | 0% |
| Maximum: 4 150,00 | |||
|---|---|---|---|
12. Forfaitaire beroepskosten van bedrijfsleiders
Aanslagjaar 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 85 999,83 | 0,00 | 3,00% |
| 85 999,84 | ... | 2 580,00 | 0% |
| Maximum: 2 580,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 84 666,50 | 0,00 | 3,00% |
| 84 666,51 | ... | 2 540,00 | 0% |
| Maximum: 2 540,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 82 999,83 | 0,00 | 3,00% |
| 82 999,84 | ... | 2 490,00 | 0% |
| Maximum: 2 490,00 | |||
|---|---|---|---|
13. Forfaitaire beroepskosten van de meewerkende echtgenoot
Aanslagjaar 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 85 799,89 | 0,00 | 5,00% |
| 85 799,90 | ... | 4 290,00 | 0% |
| Maximum: 4 290,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 84 599,90 | 0,00 | 5,00% |
| 84 599,91 | ... | 4 230,00 | 0% |
| Maximum: 4 230,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 82 999,89 | 0,00 | 5,00% |
| 82 999,90 | ... | 4 150,00 | 0% |
| Maximum: 4 150,00 | |||
14. Economische vrijstellingen
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
| Vrijgestelde winst per bijkomende voltijdse personeelseenheid tewerkgesteld als diensthoofd uitvoer of diensthoofd IKZ: | 15 990,00 |
16 320,00 |
16 560,00 |
| Vrijgesteld bedrag bijkomend personeel in KMO's: - maximum uurloon: - maximum dagloon: |
5 950,00 11,88 90,32 |
6 070,00 11,88 90,32 |
6 160,00 11,88 90,32 |
| Maximale bezoldiging sociaal passief eenheidsstatuut: - 100% voor de eerste schijf tot: - 30% van de tweede schijf tot: |
- - |
1.500,00 2.600,00 |
nog te bepalen |
| Investeringaftrek (PB): - maximumbedrag overdracht: - maximale berekeningsbasis overdracht: |
991 570,00 3 966 260,00 |
1 011 900,00 4 047 610,00 |
1 026 470,00 4 105 890,00 |
| Investeringsaftrek bij optie belastingkrediet O&O (VenB) - maximumbedrag overdracht: - maximale berekeningsbasis overdracht: |
495 780,00 1 983 130,00 |
505 950,00 2 023 800,00 |
513 240,00 2 052 940,00 |
| Belastingkrediet voor O&O (VenB) - maximumbedrag verrekening overgedragen belastingkrediet: - totaal bedrag overgedragen belastingkrediet eind vorig AJ: |
168 570,00 674 260,00 |
172 020,00 688 090,00 |
174 500,00 698 000,00 |
| Inschakelingsbedrijven - minimumbedrag loonkost: | 11 900,00 | 12 140,00 | 12 320,00 |
15. Roerende inkomsten en auteursrechten
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
| Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito's | 960,00 | 980,00 | 980,00 |
| Vrijgestelde interesten van vennootschappen met een sociaal oogmerk: | 190,00 | 200,00 | 200,00 |
| Vrijgestelde dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen (enkel VenB): | 190,00 | 200,00 | 200,00 |
| Maximumbedrag leningen toegekend aan starters via crowdfunding: | 15 320,00 | 15 630,00 | 15 630,00 |
|
Vrijstelling gewone dividenden: |
640,00 | 800,00 | 800,00 |
|
Maximumbedrag auteursrechten aangemerkt als roerend inkomen |
59 970,00 | 61 200,00 | 62 090,00 |
Forfaitaite kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2021
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 560,00 | 0,00 | 50,00% |
| 16 560,00 | 33 110,00 | 8 280,00 | 25,00% |
| 33 110,00 | ... | 12 417,50 | 0% |
| Maximum: 12 417,50 | |||
|---|---|---|---|
Forfaitaite kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2020
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 320,00 | 0,00 | 50,00% |
| 16 320,00 | 32 640,00 | 8 160,00 | 25,00% |
| 32 640,00 | ... | 12 240,00 | 0% |
| Maximum: 12 240,00 | |||
|---|---|---|---|
Forfaitaite kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2019
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 15 990,00 | 0,00 | 50,00% |
| 15 990,00 | 31 990,00 | 7 995,00 | 25,00% |
| 31 990,00 | ... | 11 995,00 | 0% |
| Maximum: 11 995,00 | |||
|---|---|---|---|
16. Diverse inkomsten
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
| Jaargrens "onbelast bijverdienen": | 6 130,00 | 6 250,00 | 6 340,00 |
| Gewone Maandgrens "onbelast bijverdienen": | 510,83 | 520,83 | 528,33 |
| Maandgrens sportsector "onbelast bijverdienen": | 510,83 | 1 041,66 | 1 056,66 |
| Vrijgesteld bedrag van prijzen en subsidies: | 4 000,00 | 4 080,00 | 4 140,00 |
17. Onroerende inkomsten
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
| Indexatiecoëfficiënt kadastraal inkomen: | 1,7863 | 1,8230 | 1,8492 |
| Revalorisatiecoëffisciënt: | 4,47 | 4,57 | 4,60 |
18. Belastingvermindering vervangingsinkomsten
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
| Basisbedrag belastingvermindering (PB): | |||
| - wettelijke ziekte en invaliditeit: | 2 653,18 | 2 418,60 | 2 453,45 |
| - pensioenen, andere vervangingsinkomsten, ...: - basisvermindering: - aanvullende vermindering: |
2 066,87 - |
1 802,44 371,06 |
1 828,41 376,18 |
| - werkloosheidsuitkeringen: | 2 066,87 | 1 802,44 | 1 828,41 |
| Grensbedragen van het belastbaar inkomen | |||
| - pensioenen, andere vervangingsinkomsten,... |
45 810,00 22 900,00 22 910,00 |
46 750,00 23 380,00 23 370,00 |
47 420,00 23 710,00 23 710,00 |
| - afbouwregeling pensioenen, andere vervangingsink.,... |
- - - |
23 380,00 15 940,00 7 440,00 |
23 710,00 16 170,00 7 540,00 |
| - andere werkloosheidsuitkeringen |
28 590,00 22 900,00 5 690,00 |
29 180,00 23 380,00 5 800,00 |
29 600,00 23 710,00 5 890,00 |
| Bijkomende belastingvermindering (maximum inkomen): | |||
| - pensioenen en andere vervangingsinkomsten | 15 615,88 | 15.940,00 (*) | 16.170,00 (*) |
| - werkloosheidsuitkeringen | 17 681,71 | 17.988,84 | 20.221,96 |
| - wettelijke ziekte en invaliditeitsuitkeringen | 17 350,98 | 15.940,00 (*) | 16.170,00 (*) |
(*)Enkel van toepassing bij combinatie van enerzijds werkloosheidsuitkeringen en anderzijds pensioenen, ziekte- en invaliditeitsuitkeringen of andere vervangingsinkomsten (SWT en aanvullende vergoedingen inbegrepen).
19. Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten en werkbonus
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
| Maximumbedrag belastingkrediet lage activiteit: |
|
||
| - algemene regel bezoldigingen: | 700,00 | 720,00 | 730,00 |
| - bezoldigingen meewerkende echtgenoot: | 320,00 | 330,00 | 330,00 |
| - bezoldiding statutair overheidspersoneel: | 780,00 | 790,00 | 800,00 |
| Minimumbedrag netto-inkomsten voor: | |||
| - volledig belastingkrediet: | 6 960,00 | 7 100,00 | 7 200,00 |
| - gedeeltelijk belastingkrediet: | 5 210,00 | 5 320,00 | 5 400,00 |
| Maximumbedrag netto-inkomsten voor: | |||
| - volledig belastingkrediet: | 17 400,00 | 17 760,00 | 18 010,00 |
| - gedeeltelijk belastingkrediet: | 22 610,00 | 23 080,00 | 23 410,00 |
| Maximaal belastingkrediet lage lonen (werkbonus) | 670,00 | 820,00 | 830,00 |
20. Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
|
Woonbonus - FEDERAAL |
2 310,00 770,00 80,00 |
2 350,00 780,00 80,00 |
2 350,00 780,00 80,00 |
|
Woonbonus - VLAANDEREN |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
|
Woonbonus - BRUSSEL (leningen vóór 2017) |
2 400,00 800,00 80,00 |
2 450,00 820,00 80,00 |
2 480,00 830,00 80,00 |
|
Woonbonus - WALLONIË (leningen (in principe) vóór 2016) |
2 290,00 760,00 80,00 |
2 290,00 760,00 80,00 |
2 290,00 760,00 80,00 |
| Chèque habitat - WALLONIË - basisvermindering of krediet: - vehoging per kind ten laste: - inkomstengrens voor de volledige vermindering: - maximaal inkomen met recht op cheque habitat: |
1 520,00 125,00 21 733,00 83 828,00 |
1 520,00 125,00 22 273,00 85 911,00 |
1 520,00 125,00 22 380,00 86 322,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - FEDERAAL: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 920,00 2 310,00 |
1 960,00 2 350,00 |
1 960,00 2 350,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - VLAANDEREN: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 900,00 2 280,00 |
1 900,00 2 280,00 |
1 900,00 2 280,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - BRUSSEL: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
2 000,00 2 400,00 |
2 040,00 2 450,00 |
2 070,00 2 480,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - WALLONIË: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 910,00 2 290,00 |
1 910,00 2 290,00 |
1 910,00 2 290,00 |
| Maximumbedrag hypothecair woonkrediet langetermijnsparen: | |||
|
- Federaal (niet eigen woning): |
76 860,00 | 78 440,00 | 78 440,00 |
21. Andere belastingverminderingen
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
| Pensioensparen gewoon (30%) Pensioensparen verhoogd (25%) |
960,00 1 230,00 |
980,00 1 260,00 |
990,00 1 270,00 |
| Werkgeversaandelen (30%) | 770,00 | 780,00 | 780,00 |
| Individuele voortzetting pensioenopbouw (30%) | 2 400,00 | 2 450,00 | 2 480,00 |
| Vrij aanvullend pensioen werknemers - VAPW (30%) | - | 1 600,00 | 1 620,00 |
| Belastingvermindering Huisbediende (30%): - minimumloon - maximale belastingvermindering |
3 920,00 7 690,00 |
4 000,00 7 840,00 |
4 060,00 7 840,00 |
| Maximumbedrag bij aankoop van een elektrische: - vierwieler (≠ personenwagen) (15%) - motorfiets of driewieler (15%) |
5 040,00 3 070,00 |
5 150,00 3 140,00 |
5 150,00 3 140,00 |
| Giften (45%): - minimumgift - absoluut maximum |
40,00 384 300,00 |
40,00 392 200,00 |
40,00 392 200,00 |
| Maximale belastingvermindering adoptiekosten (20%): | 6 150,00 | 6 280,00 | 6 280,00 |
| Maximale premie rechtsbijstandsverzekering (40%): | - | 310,00 | 310,00 |
| PWA / wijkwerk en dienstencheques: - Maximale vrijstelling - VLAANDEREN: - Maximale vrijstelling - BRUSSEL: - Maximale vrijstelling - WALLONIË: |
1 470,00 1 470,00 1 470,00 |
1 500,00 1 500,00 1 500,00 |
1 520,00 1 520,00 1 520,00 |
| Omzetting wijkwerk / dienstencheques in belastingkrediet: - Maximaal belastbaar inkomen - VLAANDEREN: - Maximaal belastbaar inkomen - BRUSSEL: - Maximaal belastbaar inkomen - WALLONIË: |
|
46 690,00 |
47 360,00 |
| Dakisolatie (30%) - maximale vermindering VLAANDEREN: - maximale vermindering BRUSSEL: - maximale vermindering WALLONIË: |
- - 3 200,00 |
- - 3 260,00 |
- - 3 310,00 |
| Restauratie van beschermde monumenten,... (30%) - maximumbedrag uitgaven VLAANDEREN: - maximumbedrag uitgaven BRUSSEL: - maximumbedrag uitgaven WALLONIË: |
25 000,00 39 980,00 |
25 000,00 40 800,00 |
25 000,00 41 390,00 |
| Verhuur woning via sociaal verhuurkantoor (9 jaar): - minimumbedrag werken - VLAANDEREN: - maximale vermindering - VLAANDEREN: - minimumbedrag werken - BRUSSEL: - maximale vermindering - BRUSSEL: - minimumbedrag werken - WALLONIË: - maximale vermindering - WALLONIË: |
11 990,00 1 200,00 - 1 200,00 11 990,00 1 200,00 |
- 1 220,00 - 1 220,00 12 240,00 1 220,00 |
- 1 240,00 - 1 240,00 12 420,00 1 240,00 |
| Uitgaven voor een ontwikkelingsfonds (5%): - Minimale uitgave: - Maximale vermindering: |
380,00 320,00 |
390,00 330,00 |
390,00 330,00 |
| Nulenergiewoning (10 jaar belastingvermindering): Passiefhuis (10 jaar belastingvermindering): Lage energiewoning (10 jaar belastingvermindering): |
1 810,00 900,00 450,00 |
1 840,00 920,00 460,00 |
1 880,00 940,00 470,00 |
22. Afzonderlijke taxatie, omzettingsrente,...
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
| Grensbedrag omzettingsrente groepsverzekeringen: | 79 970,00 | 81 610,00 | 82 780,00 |
| Maximumgrens beroepsinkomsten sportbeoefenaars en sportgerelateerde activiteiten |
19 670,00 |
20 070,00 |
20 360,00 |
| Grensbedrag vermeerdering voorafbetalingen (PB) | 80,00 | 80,00 | 80,00 |
| Grensbedrag trimestriële betaling bedrijfsvoorheffing | 39 980,00 | 40 800,00 | 41 390,00 |
| Bruto-uurloon gelijkgesteld met ploegenpremie | 17,42 | 17,73 | 14,19 |
23. Diamanthandel
| AJ 2019 | AJ 2020 | AJ 2021 | |
| - Referentiebezoldiging i.f.v. de omzet: | 31 420,00 52 370,00 78 540,00 104 730,00 130 910,00 157 090,00 |
32 060,00 53 440,00 80 150,00 106 880,00 133 600,00 160 310,00 |
32 520,00 54 210,00 81 310,00 108 420,00 135 520,00 162 620,00 |
| - Bedrag van de omzet: | 2 592 020,00 12 960 080,00 25 920 160,00 51 840 320,00 77 760 480,00 |
2 645 180,00 13 225 880,00 26 451 750,00 52 903 510,00 79 355 260,00 |
2 683 260,00 13 416 310,00 26 832 620,00 53 665 250,00 80 497 870,00 |
24. Tax-shelter EURIBOR + 4,5
| Storting tussen | euribor + 4,5 |
| 01.01.2015 - 30.06.2015 | 4,876% |
| 01.07.2015 - 31.12.2015 | 4,699% |
| 01.01.2016 - 30.06.2016 | 4,614% |
| 01.07.2016 - 31.12.2016 | 4,485% |
| 01.01.2017 - 30.06.2017 | 4,434% |
| 01.07.2017 - 31.12.2017 | 4,378% |
| 01.01.2018 - 30.06.2018 | 4,326% |
| 01.07.2018 - 31.12.2018 | 4,312% |
| 01.01.2019 - 30.06.2019 | 4,348% |
| 01.07.2019 - 31.12.2019 | 4,363% |
| 01.01.2020 - 30.06.2020 | 4,198% |
25. Tarieven risicokapitaal (notionele interestaftrek)
| (Boekjaar = 12 maanden) | Grote vennootschap | Kleine vennootschap |
| Aanslagjaar 2015 | 2,630% | 3,130% |
| Aanslagjaar 2016 | 1,630% | 2,130% |
| Aanslagjaar 2017 | 1,131% | 1,631% |
| Aanslagjaar 2018 | 0,237% | 0,737% |
| Aanslagjaar 2019 | 0,746% | 1,246% |
| Aanslagjaar 2020 | 0,726% | 1,226% |
| Aanslagjaar 2021 | 0,000% | 0,408% |
Seminaries personenbelasting
- Vastgoed verwerven via vennootschap of privé? met Philippe Salens op dinsdag (av) 05/11/2024 en woensdag (vm) 13/11/2024
- Aandelen aanhouden: privé of via de vennootschap? met Pieter-Jan Wouters op woensdag (av) 27/11/2024 en vrijdag (vm) 29/11/2024 - Livestream
- Investeringsaftrek vanaf 01 januari 2025 met Pieter-Jan Wouters op donderdag (av) 05/12/2024 en woensdag (vm) 11/12/2024 - Livestream
- Fiscaalvriendelijk geld uit de vennootschap halen: optimalisaties met Pieter-Jan Wouters op vrijdag (vm) 06/12/2024 en maandag (av) 09/12/2024 - Livestream
- Autofiscaliteit 2025: alle spelregels inzake btw en belastingen op een rij met Wim Van Kerchove - Tim Van Sant op maandag (nm) 27/01/2025 en dinsdag (av) 28/01/2025 - Livestream
- Waardering vruchtgebruik met Philippe Salens op donderdag (vm) 30/01/2025 en woensdag (av) 05/02/2025 - Livestream
- Aftrekbare kosten inzake btw en belastingen anno 2025: opportuniteiten met Wim Van Kerchove - Tim Van Sant op dinsdag (av) 04/02/2025 en donderdag (nm) 06/02/2025 - Livestream
- Grondige opfrissing personenbelasting AJ 2025 in 4 sessies met Tim Galloo. Livestream 1 op: 6, 13, 20 en 27 mei. Livestream 2 op: 7, 14, 21 en 28 mei.
Seminaries vennootschapsbelasting
- Vereffeningen: vennootschapsrechtelijk & fiscaal doorgelicht met Sophie Hugelier en Gislenus Bats op dinsdag (nm) 05/11/2024 en donderdag (av) 07/11/2024 - Livestream
- Vastgoed verwerven via vennootschap of privé? met Philippe Salens op dinsdag (av) 05/11/2024 en woensdag (vm) 13/11/2024
- Fusies en (partiële) splitsingen: fiscale aspecten met Pieter-Jan Wouters op woensdag (av) 06/11/2024 en vrijdag (vm) 15/11/2024 - Livestream
- Pillar 2 Update: praktische aandachtspunten voor eerste rapporteringsjaar met Pieter-Jan Wouters op vrijdag (vm) 22/11/2024 - Livestream
- Aandelen aanhouden: privé of via de vennootschap? met Pieter-Jan Wouters op woensdag (av) 27/11/2024 en vrijdag (vm) 29/11/2024 - Livestream
- Optimale jaarafsluiting boekjaar 2024 met Sophie Hugelier op donderdag (av) 28/11/2024 en dinsdag (vm) 03/12/2024 - Livestream
- Investeringsaftrek vanaf 01 januari 2025 met Pieter-Jan Wouters op donderdag (av) 05/12/2024 en woensdag (vm) 11/12/2024 - Livestream
- Fiscaalvriendelijk geld uit de vennootschap halen: optimalisaties met Pieter-Jan Wouters op vrijdag (vm) 06/12/2024 en maandag (av) 09/12/2024 - Livestream
- Grondige opfrissing vennootschapsbelasting AJ 2025 in 4 sessies met Sophie Hugelier en Wim Van Kerchove.
Livestream 1 op: 23, 30 januari en 6, 13 februari. Livestream 2 op: 24, 31 januari en 7, 14 februari - Autofiscaliteit 2025: alle spelregels inzake btw en belastingen op een rij met Wim Van Kerchove & Tim Van Sant op maandag (nm) 27/01/2025 en dinsdag (av) 28/01/2025 - Livestream
- Reorganisatie van vennootschappen: opportuniteiten uit de rulingpraktijk met Steven Vanden Berghe op woensdag (vm) 29/01/2025 - Livestream
- Waardering vruchtgebruik met Philippe Salens op donderdag (vm) 30/01/2025 en woensdag (av) 05/02/2025 - Livestream
- Aftrekbare kosten inzake btw en belastingen anno 2025: opportuniteiten met Wim Van Kerchove - Tim Van Sant op dinsdag (av) 04/02/2025 en donderdag (nm) 06/02/2025 - Livestream
Nieuwe btw clubs 2024-2025
In onze drie praktijkgerichte btw-clubsessies bespreken we de btw actualiteit: fiscale wetgeving, parlementaire vragen, btw-beslissingen en circulaires, rechtspraak alsook de belangrijkste op til zijnde wijzigingen. Met GRATIS toegang Practinet (btw-module) vanaf uw inschrijving tot 30 juni 2025 !
Schrijf nu in voor onze btw club
Nieuwe fiscale clubs 2024-2025
Driemaandelijkse praktijkgerichte bespreking van de fiscale actualiteit inzake personenbelasting en vennootschapsbelasting: fiscale wetgeving, parlementaire vragen, circulaires, rechtspraak alsook belangrijke op til zijnde wetswijzigingen. Met GRATIS toegang Practinet (modules PB en VenB) vanaf uw inschrijving tot 30/06/2025!
Schrijf nu in voor onze fiscale club
Kent u onze fiscale databank al?
- Vind snel antwoorden op uw fiscale vragen. Ontdek de meerwaarde van Practinet voor uw praktijk.
Op de hoogte blijven van onze seminaries?
Schrijf je in voor onze nieuwsbrief