De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2020 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2019 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2020 (kalenderjaar 2019). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2018, 2019 en 2020 op een overzichtelijke manier snel terug.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2026.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2025.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2023.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2019.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2018.
- Autonomiefactor en gewestelijke opcentiemen
- Belastingschalen in de personenbelasting
- Belastingvrije sommen
- Nettobestaansmiddelen
- Voordelen van alle aard: firmawagen, electriciteit en verwarming
- Vrijgestelde beroepsinkomsten
- Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen
- Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a.
- Forfaitaire beroepskosten van werknemers
- Forfaitaire beroepskosten van winstenbehalers
- Forfaitaire beroepskosten van batenbehalers
- Forfaitaire beroepskosten van bedrijfsleiders
- Forfaitaire beroepskosten van de meewerkende echtgenoot
- Economische vrijstellingen
- Roerende inkomsten en auteursrechten
- Diverse inkomsten
- Onroerende inkomsten
- Belastingvermindering vervangingsinkomsten
- Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten en werkbonus
- Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen
- Andere belastingverminderingen
- Afzonderlijke taxatie, omzettingsrente, ...
- Diamanthandel
- Tax-shelter euribor + 4,5
1. Autonomiefactor en gewestelijke opcentiemen
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
|
Federale autonomiefactor: |
24,957 | 24,957 | 24,957 |
| - opcentiemen Vlaanderen: | 33,257 | 33,257 | 33,257 |
| - opcentiemen Wallonië: | 35,257 | 33,257 | 33,257 |
| - opcentiemen Brussel: | 32,591 | 32,591 | 32,591 |
| Maximale afwijking progressiviteitsregel: | 1 030,00 | 1 050,00 | 1 070,00 |
2. Belastingschalen in de personenbelasting
Aanslagjaar 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 13 250,00 | 0,00 | 25,00% |
| 13 250,00 | 23 390,00 | 3 312,50 | 40,00% |
| 23 390,00 | 40 480,00 | 7 368,50 | 45,00% |
| 40 480,00 | ... | 15 059,00 | 50,00% |
Aanslagjaar 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 12 990,00 | 0,00 | 25,00% |
| 12 990,00 | 22 290,00 | 3 247,50 | 40,00% |
| 22 290,00 | 39 660,00 | 6 967,50 | 45,00% |
| 39 660,00 | ... | 14 784,00 | 50,00% |
Aanslagjaar 2018 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 11 070,00 | 0,00 | 25,00% |
| 11 070,00 | 12 720,00 | 2 767,50 | 30,00% |
| 12 720,00 | 21 190,00 | 3 262,50 | 40,00% |
| 21 190,00 | 38 830,00 | 6 650,50 | 45,00% |
| 38 830,00 | ... | 14 588,50 | 50,00% |
3. Belastingvrije sommen
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
|
Belastingvrije som: |
|||
| - gewoon basisbedrag: | 7 270,00 | 7 430,00 | 8 860,00 |
| - verhoogd basisbedrag: | 7 570,00 | 7 730,00 | - |
| Inkomstengrens: | |||
| - voor het verhoogde maximumbedrag (=start afbouw): | 27 030,00 | 45 750,00 | - |
| - eindpunt van de afbouwregeling: | 27 330,00 | 46 050,00 | - |
| Verhoogd basisbedrag handicap belastingplichtige: | 1 550,00 | 1 580,00 | 1 610,00 |
|
Verhoging van de belastingvrije som: |
|||
| - voor 1 kind: | 1 550,00 | 1 580,00 | 1 610,00 |
| - voor 2 kinderen: | 3 980,00 | 4 060,00 | 4 150,00 |
| - voor 3 kinderen: | 8 920,00 | 9 110,00 | 9 290,00 |
| - voor 4 kinderen: | 14 420,00 | 14 730,00 | 15 030,00 |
| - supplement voor elk kind boven het vierde: | 5 510,00 | 5 620,00 | 5 740,00 |
| - toeslag voor elk kind jonger dan 3 jaar (géén kinderoppas): | 580,00 | 590,00 | 600,00 |
| - maximum belastingkrediet kinderen ten laste: | 440,00 | 450,00 | 460,00 |
|
- ouders, broers en zussen ten laste ouder van 65 jaar of ouder: |
3 090,00 | 3 160,00 | 3 220,00 |
| - voor idere andere persoon ten laste: | 1 550,00 | 1 580,00 | 1 610,00 |
| Verhoging van de belastingvrije som: | |||
| - aleenstaande met kinderen ten laste of in co-ouderschap: | 1 550,00 | 1 580,00 | 1 610,00 |
| - jaar van het huwelijk of wettelijke samenwoning mits de netto bestaasmiddelen van de partner niet hoger zijn dan |
1 550,00 3 200,00 |
1 580,00 3 270,00 |
1 610,00 3 330,00 |
| - niet-samenwondende alleenstaande ouder | |||
| - met een maximaal belastbaar inkomen: | 19 000,00 | 19 410,00 | 19 810,00 |
| - en een minimaal netto-beroepsinkomen: | 3 200,00 | 3 270,00 | 3 330,00 |
| - geniet een bijkomende toeslag van maximaal: | 1 000,00 | 1 020,00 | 1 050,00 |
| - begingrens afbouwregeling: | 15 000,00 | 15 320,00 | 15 630,00 |
| - eindgrens afbouwregeling: | 19 000,00 | 19 410,00 | 19 810,00 |
Voor aanslagjaar 2016 wordt de belastingvermindering op de belastingvrije som berekend door de belastingschalen AJ 2016 toe te passen op de totale belastingvrije som. Vanaf AJ 2017 is dit echter niet meer het geval. Op de totale belastingvrije som wordt een afzonderlijke barema toegepast:
Barema belastingvrije som - AJ 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 9 310,00 | 0,00 | 25,00% |
| 9 310,00 | 13 250,00 | 2 327,50 | 30,00% |
| 13 250,00 | 22 080,00 | 3 509,50 | 40,00% |
| 22 080,00 | 40 480,00 | 7 041,50 | 45,00% |
| 40 480,00 | ... | 15 321,50 | 50,00% |
Barema belastingvrije som - AJ 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 9 120,00 | 0,00 | 25,00% |
| 9 120,00 | 12 990,00 | 2 280,00 | 30,00% |
| 12 990,00 | 21 640,00 | 3 441,00 | 40,00% |
| 21 640,00 | 39 660,00 | 6 901,00 | 45,00% |
| 39 660,00 | ... | 15 010,00 | 50,00% |
Barema belastingvrije som - AJ 2018 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 8 930,00 | 0,00 | 25,00% |
| 8 930,00 | 12 720,00 | 2 232,50 | 30,00% |
| 12 720,00 | 21 190,00 | 3 369,50 | 40,00% |
| 21 190,00 | 38 830,00 | 6 757,50 | 45,00% |
| 38 830,00 | ... | 14 695,50 | 50,00% |
4. Nettobestaansmiddelen
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
|
Maximumbedrag van de nettobestansmiddelen: |
|||
| - algemene regel: | 3 200,00 | 3 270,00 | 3 330,00 |
| - individuele aanslag - gewone kinderen: | 4 620,00 | 4 720,00 | 4 810,00 |
| - individuele aanslag - gehandicapte kinderen: | 5 860,00 | 5 990,00 | 6 110,00 |
| Mimimumbedrag aftrekbare kosten (werknemers en baten): | 440,00 | 450,00 | 460,00 |
| Zijn geen bruto-bestaansmiddel (voor en eerste schijf van): | |||
| - pensioenen aan ouders, broers en zussen ouder dan 65j: | 25 750,00 | 26 300,00 | 26 840,00 |
| - onderhoudsuitkeringen aan kinderen: | 3 200,00 | 3 270,00 | 3 330,00 |
| - bezoldigingen ontvangen door studenten: | 2 660,00 | 2 720,00 | 2 780,00 |
5. Voordelen van alle aard: firmawagen, electriciteit en verwarming
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
| Voordeel alle aard firmawagen: - referentieuitstoot benzine: - referentieuitstoot diesel: - minimum voordeel: |
105 g/km 87 g/km 1 280,00 |
105 g/km 86 g/km 1 310,00 |
107 g/km 88 g/km 1 340,00 |
|
Voordeel van ale aard verwarming: |
1 950,00 880,00 |
1 990,00 900,00 |
2 030,00 910,00 |
| Voordeel van alle aard elektriciteit: - leidinggevend personeel en bedrijfsleiders: - gewone werknemers: |
970,00 440,00 |
990,00 450,00 |
1 010,00 460,00 |
6. Vrijgestelde beroepsinkomsten
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
| Vrijstelling tussenkomst woon-werkverkeer (andere): | 390,00 | 400,00 | 410,00 |
| Vergoedingen van vrijwilligers van openbare brandweer, civiele bescherming en vrijwillige ambulanciers (dringende geneeskundige hulpverlening): | 4 460,00 |
4 560,00 |
6 120,00 |
| Vrijgestelde fietsvergoeding voor woon-werkverkeer: | 0,23 €/km | 0,23 €/km | 0,24 €/km |
| Maximale vrijstelling PC-privé: Maximale bruto belastbare bezoldiging: |
860,00 33 820,00 |
880,00 34 540,00 |
900,00 35 250,00 |
| Vrijgestelde vergoedingen toekekend aan kunstenaars: - maximumbedrag per kalenderjaar: - maximale dagvergoeding per opdrachtgever: |
2 493,27 124,66 |
2 534,11 126,71 |
2 578,51 128,93 |
| Niet recurrente resultaatsgebonden voordelen: | 2 830,00 | 2 880,00 | 2 941,00 |
| Vrijgesteld bedrag opzeggingsvergoedingen en bezoldigingen in de opzegtermijn: - opzeggingen vanaf 01.01.2014: |
1 330,00 |
1 360,00 |
1 390,00 |
| Vrijgesteld bedrag gewestelijke opleidingspremies: | - | - | 360,00 |
7. Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
| Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de mewerkende echtgenoot: | 13 620,00 |
13 910,00 |
14 200,00 |
| Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt: | 10 490,00 | 10 720,00 | 10 940,00 |
| Grensbedrag beroepsinkomsten internationale ambtenaren (individuele aanslag): | 10 490,00 |
10 720,00 |
10 940,00 |
8. Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, WAPZ, e.a.
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
| Verplicht forfait woon-werkverkeer personenwagen: | 0,15 €/km | 0,15 €/km | 0,15 €/km |
| Facultatief forfait (gebrek aan bewijs) woon-werkverkeer andere vervoermiddelen: - maximum aantal kilometer enkele rit - verplaatsingen met de fiets: - verplaatingen met andere vervoermidelen |
100 km 0,23 €/km 0,15 €/km |
100 km 0,23 €/km 0,15 €/km |
100 km 0,24 €/km 0,15 €/km |
| Maximumaftrek collectieve voorziening kinderopvang: | 8 220,00 | 8 400,00 | 8 570,00 |
| Maximumaftrek individuele pensioentoezegging werknemers: | 2 390,00 | 2 440,00 | 2 490,00 |
| VAPZ-"gewoon" (8,17% zelfstandig inkomen) - maximaal: | 3 127,24 | 3 187,04 | 3.256,87 |
| VAPZ-"sociaal" (9,40% zelfstandig inkomen) - maximaal: | 3 598,05 | 3 666,85 | 3.747,19 |
9. Forfaitaire beroepskosten van werknemers
Aanslagjaar 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 033,31 | 0,00 | 30,00% |
| 16 033,32 | ... | 4 810,00 | 0% |
| Maximum: 4 810,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 15 733,31 | 0,00 | 30,00% |
| 15 733,32 | ... | 4 720,00 | 0% |
| Maximum: 4 720,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2018 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 8 620,00 | 0,00 | 30,00% |
| 8 620,00 | 20 360,00 | 2 586,00 | 11,00% |
| 20 360,00 | 35 113,16 | 3 877,40 | 3,00% |
| 35 113,17 | ... | 4 320,00 | 0% |
| Maximum: 4 320,00 | |||
|---|---|---|---|
Forfait voor verre verplaatsingen (géén indexatie)
| - 75 km tot 100 km - 100 km tot 125 km - meer dan 125 km |
75,00 125,00 175,00 |
10. Forfaitaire beroepskosten van winstenbehalers
Geplande invoering van in het kader van de relancewet van een kostenforfait voor winst dat vergelijkbaar is met het kostenforfait dat geldt voor werknemers vanaf 1 januari 2018!
Aanslagjaar 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 033,31 | 0,00 | 30,00% |
| 16 033,32 | ... | 4 810,00 | 0% |
| Maximum: 4 810,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 15 733,31 | 0,00 | 30,00% |
| 15 733,32 | 4 720,00 | 0% | |
| Maximum: 4 720,00 | |||
|---|---|---|---|
11. Forfaitaire beroepskosten van batenbehalers
Aanslagjaar 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 6 120,00 | 0,00 | 28,70% |
| 6 120,00 | 12 160,00 | 1 756,44 | 10,00% |
| 12 160,00 | 20 240,00 | 2 360,44 | 5,00% |
| 20 240,00 | 69 091,99 | 2 764,44 | 3,00% |
| 69 092,00 | ... | 4 230,00 | 0% |
| Maximum: 4 230,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 6 000,00 | 0,00 | 28,70% |
| 6 000,00 | 11 910,00 | 1 722,00 | 10,00% |
| 11 910,00 | 19 830,00 | 2 313,00 | 5,00% |
| 19 830,00 | 67 863,16 | 2 709,00 | 3,00% |
| 67 863,17 | ... | 4 150,00 | 0% |
| Maximum: 4 150,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2018 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 5 870,00 | 0,00 | 28,70% |
| 5 870,00 | 11 670,00 | 1 684,69 | 10,00% |
| 11 670,00 | 19 420,00 | 2 264,69 | 5,00% |
| 19 420,00 | 66 346,83 | 2 652,19 | 3,00% |
| 66 346,84 | ... | 4 060,00 | 0% |
| Maximum: 4 060,00 | |||
|---|---|---|---|
12. Forfaitaire beroepskosten van bedrijfsleiders
Aanslagjaar 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 84 666,50 | 0,00 | 3,00% |
| 84 666,51 | ... | 2 540,00 | 0% |
| Maximum: 2 540,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 82 999,83 | 0,00 | 3,00% |
| 82 999,84 | ... | 2 490,00 | 0% |
| Maximum: 2 490,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2018 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 81 333,16 | 0,00 | 3,00% |
| 81 333,17 | ... | 2 440,00 | 0% |
| Maximum: 2 440,00 | |||
13. Forfaitaire beroepskosten van de meewerkende echtgenoot
Aanslagjaar 2020 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 84 599,90 | 0,00 | 5,00% |
| 84 599,91 | ... | 4 230,00 | 0% |
| Maximum: 4 230,00 | |||
Aanslagjaar 2019 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 82 999,89 | 0,00 | 5,00% |
| 82 999,90 | ... | 4 150,00 | 0% |
| Maximum: 4 150,00 | |||
Aanslagjaar 2018 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 81 199,89 | 0,00 | 5,00% |
| 81 199,90 | ... | 4 060,00 | 0% |
| Maximum: 4 060,00 | |||
14. Economische vrijstellingen
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
| Vrijgestelde winst per bijkomende voltijdse personeelseenheid tewerkgesteld als diensthoofd uitvoer of diensthoofd IKZ: | 15 660,00 |
15 990,00 |
16 320,00 |
| Vrijgesteld bedrag bijkomend personeel in KMO's: - maximum uurloon: - maximum dagloon: |
5 830,00 11,88 90,32 |
5 950,00 11,88 90,32 |
6 070,00 11,88 90,32 |
| Investeringaftrek (PB): - maximumbedrag overdracht: - maximale berekeningsbasis overdracht: |
970 860,00 3 883 430,00 |
991 570,00 3 966 260,00 |
1 011 900,00 4 047 610,00 |
| Investeringsaftrek bij optie belastingkrediet O&O (VenB) - maximumbedrag overdracht: - maximale berekeningsbasis overdracht: |
485 430,00 1 941 720,00 |
495 780,00 1 983 130,00 |
505 950,00 2 023 800,00 |
| Belastingkredier voor O&O (VenB) - maximumbedrag verrekening overgedragen belastingkrediet: - totaal bedrag overgedragen belastingkrediet eind vorig AJ: |
165 050,00 660 180,00 |
168 570,00 674 260,00 |
172 020,00 688 090,00 |
| Inschakelingsbedrijven - minimumbedrag loonkost: | 11 900,00 | 12 140,00 |
15. Roerende inkomsten en auteursrechten
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
| Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito's | 1 880,00 | 960,00 | 980,00 |
| Vrijgestelde dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen: | 190,00 | 190,00 | 200,00 |
| Vrijgestelde interesten of dividenden van vennootschappen met een sociaal oogmerk: | 190,00 | - | - |
| Maximumbedrag leningen toegekend aan starters via crowdfunding: | 15 000,00 | 15 320,00 | 15 630,00 |
|
Vrijstelling gewone dividenden: |
- | 640,00 | 800,00 |
|
Maximumbedrag auteursrechten aangemerkt als roerend inkomen |
58 720,00 | 59 970,00 | 61 200,00 |
Forfaitaite kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2020
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 320,00 | 0,00 | 50,00% |
| 16 320,00 | 32 640,00 | 8 160,00 | 25,00% |
| 32 640,00 | ... | 12 240,00 | 0% |
| Maximum: 12 240,00 | |||
|---|---|---|---|
Forfaitaite kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2019
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 15 990,00 | 0,00 | 50,00% |
| 15 990,00 | 31 990,00 | 7 995,00 | 25,00% |
| 31 990,00 | ... | 11 995,00 | 0% |
| Maximum: 11 995,00 | |||
|---|---|---|---|
Forfaitaite kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2018
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 15 660,00 | 0,00 | 50,00% |
| 15 660,00 | 31 320,00 | 7 830,00 | 25,00% |
| 31 320,00 | ... | 11 745,00 | 0% |
| Maximum: 11 745,00 | |||
|---|---|---|---|
16. Diverse inkomsten
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
| Jaargrens "onbelast bijverdienen": | 5 100,00 | 6 130,00 | 6 250,00 |
| Maandgrens "onbelast bijverdienen": | 510,83 | 520,83 | |
| Vrijgesteld bedrag van prijzen en subsidies: | 3 910,00 | 4 000,00 | 4 080,00 |
17. Onroerende inkomsten
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
| Indexatiecoëfficiënt kadastraal inkomen: | 1,7491 | 1,7863 | 1,8230 |
| Revalorisatiecoëffisciënt: | 4,39 | 4,47 | 4,57 |
18. Belastingvermindering vervangingsinkomsten
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
| Basisbedrag belastingvermindering (PB): |
|
||
| - wettelijke ziekte en invaliditeit: | 2 598,29 | 2 653,18 | 2 418,60 |
| - pensioenen, andere vervangingsinkomsten, ...: - basisvermindering: - aanvullende vermindering: |
2 024,12 - |
2 066,87 - |
1 802,44 371,06 |
| - werkloosheidsuitkeringen: | 2 024,12 | 2 066,87 | 1 802,44 |
| Grensbedragen van het belastbaar inkomen | |||
| - pensioenen, andere vervangingsinkomsten,... |
44 860,00 22 430,00 22 430,00 |
45 810,00 22 900,00 22 910,00 |
46 750,00 23 380,00 23 370,00 |
| - afbouwregeling pensioenen, andere vervangingsink.,... |
- - - |
- - - |
23 380,00 15 940,00 7 440,00 |
| - andere werkloosheidsuitkeringen |
28 000,00 22 430,00 5 570,00 |
28 590,00 22 900,00 5 690,00 |
29 180,00 23 380,00 5 800,00 |
| Bijkomende belastingvermindering (maximum inkomen): | |||
| - pensioenen en andere vervangingsinkomsten | 15 568,12 | 15 615,88 | 15 940,00 (*) |
| - werkloosheidsuitkeringen | 17 631,14 | 17 681,71 | 17.988,84 |
| - wettelijke ziekte en invaliditeitsuitkeringen | 17 297,91 | 17 350,98 | 15.940,00 (*) |
| Bijkomende belastingvermindering pensioen en andere vervangingsinkomsten: | 371,06 | ||
| Afbouw bijkomende vermindering pensioenen en andere vervangingsinkomsten - grensbedragen belastbaar inkomen | 23 380,00 15 940,00 7 440,00 |
(*)Enkel van toepassing bij combinatie van enerzijds werkloosheidsuitkeringen en anderzijds pensioenen, ziekte- en invaliditeitsuitkeringen of andere vervangingsinkomsten (SWT en aanvullende vergoedingen inbegrepen).
19. Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten en werkbonus
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
| Maximumbedrag belastingkrediet lage activiteit: |
|
||
| - algemene regel bezoldigingen: | 690,00 | 700,00 | 720,00 |
| - bezoldigingen meewerkende echtgenoot: | 310,00 | 320,00 | 330,00 |
| - bezoldiding statutair overheidspersoneel: | 760,00 | 780,00 | 790,00 |
| Minimumbedrag netto-inkomsten voor: | |||
| - volledig belastingkrediet: | 6 810,00 | 6 960,00 | 7 100,00 |
| - gedeeltelijk belastingkrediet: | 5 100,00 | 5 210,00 | 5 320,00 |
| Maximumbedrag netto-inkomsten voor: | |||
| - volledig belastingkrediet: | 17 040,00 | 17 400,00 | 17 760,00 |
| - gedeeltelijk belastingkrediet: | 22 140,00 | 22 610,00 | 23 080,00 |
| Maximaal belastingkrediet lage lonen (werkbonus) | 660,00 | 670,00 | 820,00 |
20. Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
|
Woonbonus - FEDERAAL |
2 260,00 750,00 80,00 |
2 310,00 770,00 80,00 |
2 350,00 780,00 80,00 |
|
Woonbonus - VLAANDEREN |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
|
Woonbonus - BRUSSEL |
2 350,00 780,00 80,00 |
2 400,00 800,00 80,00 |
2 450,00 820,00 80,00 |
|
Woonbonus - WALLONIË |
2 290,00 760,00 80,00 |
2 290,00 760,00 80,00 |
2 290,00 760,00 80,00 |
| Chèque habitat - WALLONIË - basisvermindering of krediet: - vehoging per kind ten laste: - inkomstengrens voor de volledige vermindering: - maximaal inkomen met recht op cheque habitat: |
1 520,00 125,00 21 347,00 82 339,00 |
1 520,00 125,00 21 733,00 83 828,00 |
1 520,00 125,00 22 273,00 85 911,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - FEDERAAL: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 880,00 2 260,00 |
1 920,00 2 310,00 |
1 960,00 2 350,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - VLAANDEREN: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 900,00 2 280,00 |
1 900,00 2 280,00 |
1 900,00 2 280,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - BRUSSEL: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 960,00 2 350,00 |
2 000,00 2 400,00 |
2 040,00 2 450,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - WALLONIË: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 910,00 2 290,00 |
1 910,00 2 290,00 |
1 910,00 2 290,00 |
| Maximumbedrag hypothecair woonkrediet langetermijnsparen: | |||
|
- Federaal (niet eigen woning): |
75 270,00 | 76 860,00 | 78 440,00 |
| - Vlaanderen (eigen woning): | - | - | - |
| - Brussel (eigen woning): | - | - | - |
| - Wallonië (eigen woning): | - | - | - |
21. Andere belastingverminderingen
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
| Pensioensparen gewoon (30%) Pensioensparen verhoogd (25%) |
940,00 - |
960,00 1 230,00 |
980,00 1 260,00 |
| Werkgeversaandelen (30%) | 750,00 | 770,00 | 780,00 |
| Individuele voortzetting pensioenopbouw (30%) | 2 350,00 | 2 400,00 | 2 450,00 |
| Vrij aanvullend pensioen voor werknemers (30%) | - | - | 1 600,00 |
| Belastingvermindering Huisbediende (30%): - minimumloon - maximale belastingvermindering |
3 840,00 7 530,00 |
3 920,00 7 690,00 |
4 000,00 7 840,00 |
| Maximumbedrag bij aankoop van een elektrische: - vierwieler (15%) - motorfiets of driewieler (15%) |
4 940,00 3 010,00 |
5 040,00 3 070,00 |
5 150,00 3 140,00 |
| Giften (45%): - minimumgift - absoluut maximum |
40,00 376 350,00 |
40,00 384 300,00 |
40,00 392 200,00 |
| Maximale belastingvermindering adoptiekosten: | 6 150,00 | 6 280,00 | |
| PWA / wijkwerk en dienstencheques: - Maximale vrijstelling - VLAANDEREN: - Maximale vrijstelling - BRUSSEL: - Maximale vrijstelling - WALLONIË: |
1 440,00 1 440,00 1 440,00 |
1 470,00 1 470,00 1 470,00 |
1 500,00 1 500,00 1 500,00 |
| Omzetting wijkwerk / dienstencheques in belastingkrediet: - Maximaal belastbaar inkomen - VLAANDEREN: - Maximaal belastbaar inkomen - BRUSSEL: - Maximaal belastbaar inkomen - WALLONIË: |
27 030,00 27 030,00 |
45 750,00 45 750,00 |
46 690,00 46 690,00 |
| Dakisolatie (30%) - maximale vermindering VLAANDEREN: - maximale vermindering BRUSSEL: - maximale vermindering WALLONIË: |
(3 130,00) - 3 130,00 |
- - 3 200,00 |
- - 3 260,00 |
| Restauratie van beschermde monumenten,... (30%) - maximumbedrag uitgaven VLAANDEREN: - maximumbedrag uitgaven BRUSSEL: - maximumbedrag uitgaven WALLONIË: |
39 150,00 39 150,00 |
25 000,00 39 980,00 |
25 000,00 40 800,00 |
| Verhuur woning via sociaal verhuurkantoor (9 jaar): - minimumbedrag werken - VLAANDEREN: - maximale vermindering - VLAANDEREN: - minimumbedrag werken - BRUSSEL: - maximale vermindering - BRUSSEL: - minimumbedrag werken - WALLONIË: - maximale vermindering - WALLONIË: |
11 740,00 1 170,00 - 1 170,00 11 740,00 1 170,00 |
11 990,00 1 200,00 - 1 200,00 11 990,00 1 200,00 |
- 1 220,00 - 1 220,00 12 240,00 1 220,00 |
| Uitgaven voor een ontwikkelingsfonds (5%): - Minimale uitgave: - Maximale vermindering: |
380,00 320,00 |
380,00 320,00 |
390,00 330,00 |
| Nulenergiewoning (10 jaar belastingvermindering): Passiefhuis (10 jaar belastingvermindering): Lage energiewoning (10 jaar belastingvermindering): |
1 810,00 900,00 450,00 |
1 840,00 920,00 460,00 |
1 880,00 940,00 470,00 |
22. Afzonderlijke taxatie, omzettingsrente,...
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
| Grensbedrag omzettingsrente groepsverzekeringen: | 78 300,00 | 79 970,00 | 81 610,00 |
| Maximumgrens beroepsinkomsten sportbeoefenaars en sportgerelateerde activiteiten |
19 260,00 |
19 670,00 |
20 070,00 |
| Grensbedrag vermeerdering voorafbetalingen (PB) | 80,00 | 80,00 | 80,00 |
| Grensbedrag trimestriële betaling bedrijfsvoorheffing | 39 150,00 | 39 980,00 | 40 800,00 |
| Bruto-uurloon gelijkgesteld met ploegenpremie | - | 17,42 | 17,73 |
23. Diamanthandel
| AJ 2018 | AJ 2019 | AJ 2020 | |
| - Referentiebezoldiging i.f.v. de omzet: | 30 760,00 51 280,00 76 900,00 102 540,00 128 180,00 153 810,00 |
31 420,00 52 370,00 78 540,00 104 730,00 130 910,00 157 090,00 |
32 060,00 53 440,00 80 150,00 106 880,00 133 600,00 160 310,00 |
| - Bedrag van de omzet: | 2 537 890,00 12 689 420,00 25 378 840,00 50 757 680,00 76 136 520,00 |
2 592 020,00 12 960 080,00 25 920 160,00 51 840 320,00 77 760 480,00 |
2 645 180,00 13 225 880,00 26 451 750,00 52 903 510,00 79 355 260,00 |
24. Tax-shelter EURIBOR + 4,5
| Storting tussen | euribor + 4,5 |
| 01.01.2015 - 30.06.2015 | 4,876% |
| 01.07.2015 - 31.12.2015 | 4,699% |
| 01.01.2016 - 30.06.2016 | 4,614% |
| 01.07.2016 - 31.12.2016 | 4,485% |
| 01.01.2017 - 30.06.2017 | 4,434% |
| 01.07.2017 - 31.12.2017 | 4,378% |
| 01.01.2018 - 30.06.2018 | 4,326% |
| 01.07.2018 - 31.12.2018 | 4,312% |
| 01.01.2019 - 30.06.2019 | 4,348% |
| 01.07.2019 - 31.12.2019 | 4,363% |
Fiscale clubs 3 sessies
Inschrijven voor de volgende drie sessies kan nog!
Met GRATIS toegang Practinet (modules PB en VenB) vanaf uw inschrijving tot 30/06/2025 !
Schrijf nu in voor onze fiscale club
Op de hoogte blijven van onze seminaries?
Schrijf je in op onze nieuwsbrief